Jahressteuergesetz 2026: KI darf echte Steuerdaten trainieren

Finanzämter erzielten 2025 Rekord-Mehreinnahmen durch 65.000 Sonderprüfungen. Neue KI-Regeln und schärfere Kontrollen geplant.

Allein durch spezielle Umsatzsteuer-Sonderprüfungen kassierten die Finanzämter im Jahr 2025 zusätzliche 1,69 Milliarden Euro. Dahinter steckt ein massiver Ermittlungsapparat, der auch vor großangelegten Razzien nicht zurückschreckt.

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Rekord-Einnahmen durch 65.000 Sonderprüfungen

Insgesamt führten die Finanzämter im vergangenen Jahr 65.294 spezielle Umsatzsteuerprüfungen durch. Rund 1.600 Prüfer waren dafür im Einsatz – jeder einzelne von ihnen spülte im Schnitt etwa eine Million Euro zusätzlich in die Staatskasse. Pro Prüfer kamen so rund 41 Kontrollen zusammen.

Die Schlagkraft dieser Spezialermittlungen zeigt sich auch in den Jahresbilanzen der Zollämter. Das Hauptzollamt Bielefeld etwa meldete für 2025 Rekordeinnahmen von 19,28 Milliarden Euro – ein deutlicher Sprung gegenüber den 17,2 Milliarden Euro aus dem Vorjahr. Den Löwenanteil machte mit 17,6 Milliarden Euro die Tabaksteuer aus. Doch auch die Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS) trug kräftig bei: Allein in der Region Bielefeld überprüften die Beamten 857 Arbeitgeber und 13.258 Personen – und deckten Schäden von über 34 Millionen Euro auf.

Großrazzia in Südbrandenburg: 390 Beamte im Einsatz

Die Ermittlungen laufen auch im laufenden Jahr auf Hochtouren. Erst am vergangenen Montag, dem 1. Juni 2026, führten 390 Einsatzkräfte von Zoll, Bundespolizei, Landespolizei und Steuerfahndung eine großangelegte Razzia in Südbrandenburg durch. Ziel der Aktion im Raum Cottbus: mutmaßlicher Menschenschmuggel, Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen, Steuerhinterziehung und Verstöße gegen das Arbeitsrecht.

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Doch nicht nur bei physischen Durchsuchungen werden die Methoden schärfer. Ein Urteil des Finanzgerichts Köln vom September 2025 bestätigte, dass Finanzämter bei sogenannten "All-you-can-eat"-Restaurants Sicherheitszuschläge für die Gewinnschätzung verhängen dürfen, wenn die Buchführung als unzureichend gilt. Dies folgt auf eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) vom Juni 2025, die grundsätzliche Fragen zur Anwendung amtlicher Richtlinien aufwarf.

Jahressteuergesetz 2026: Künstliche Intelligenz im Fiskus

Die Bundesregierung treichten zudem das Jahressteuergesetz 2026 voran. Das Finanzministerium legte am 26. Mai 2026 einen Referentenentwurf vor, der weitreichende Neuerungen enthält. Besonders brisant: Die Finanzbehörden sollen künftig echte, nicht anonymisierte Steuerdaten nutzen dürfen, um Künstliche Intelligenz zu trainieren und zu betreiben. Die Datenverarbeitung muss auf behördeneigenen Servern stattfinden, und die finale Entscheidungsgewalt bleibt beim Menschen. Verbände haben bis zum 12. Juni Zeit für Stellungnahmen.

Weitere zentrale Änderungen im Überblick:

• Umsatzsteuerliche Organschaft: Ab dem 1. Januar 2029 wird das bisherige System auf ein Antragsverfahren umgestellt.
• Forschungszulage: Die Bemessungsgrenze steigt rückwirkend zum 1. Januar 2026 von 15 auf 25 Millionen Euro.
• Zinssätze: Der Säumniszins für Steuernachzahlungen soll ab 2027 auf 0,30 Prozent pro Monat steigen.
• Immobilien: Neue gesetzliche Regelungen zur Aufteilung von Kaufpreisen bei bebauten Grundstücken.

Das Bundeskabinett soll den Entwurf am 1. Juli 2026 beraten. Das Gesetz könnte noch vor Jahresende in Kraft treten.

Gerichtsurteile: Entlastung und Risiken für Unternehmer

Aktuelle Entscheidungen bringen sowohl Erleichterung als auch neue Gefahren für Betriebe. Das Europäische Gericht erster Instanz urteilte am 11. Februar 2026: Der Vorsteuerabzug ist bereits im Monat der Leistungserbringung möglich – sofern die Rechnung vor Abgabe der Steuererklärung vorliegt. Bisher war der Abzug streng an den physischen Eingang der Rechnung geknüpft. Das schafft Liquiditätsspielräume für Unternehmen.

Doch der BFH machte auch klar, welche langfristigen Risiken bei Pflichtverstößen drohen. In einem aktuellen Urteil stellten die Richter fest: Die Finanzämter können Steuern für bis zu zehn Jahre nachfordern, wenn ein Steuerpflichtiger keine erforderliche Steuererklärung abgegeben hat. Das betrifft insbesondere Ehepaare in bestimmten Steuerklassen oder Personen mit deutlichen Einkommensveränderungen. Automatisch übermittelte Daten an das Finanzamt schützen nicht vor den Folgen einer versäumten eigenen Erklärung.