KI-Steuern: Studie zeigt Grenzen bei komplexen Fällen

KI-Systeme scheitern bei komplexen Steuerfällen. Neue Studien und Gesetzespläne prägen den Wandel der Beratungsbranche.

Berlin. Die App des Startups Norman AI GmbH verspricht Freiberuflern und Kleinunternehmern automatisierte Buchhaltung, Belegerfassung und direkte Übermittlung via ELSTER. Doch aktuelle Untersuchungen zeigen: Bei komplizierten steuerlichen Fragen liefern selbst moderne KI-Systeme oft unzuverlässige Ergebnisse.

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Was KI schon heute kann

Sprachmodelle helfen Steuerpflichtigen bei der Vorbereitung ihrer Unterlagen. Sie erklären Fachbegriffe verständlich, interpretieren Steuerbescheide und identifizieren mögliche Abzugsfähigkeiten – etwa bei Fahrtkosten oder Fortbildungen.

Spezialisierte Anwendungen gehen noch weiter: Sie kategorisieren Belege per Foto, synchronisieren Bankkonten über die PSD2-Schnittstelle und erstellen E-Rechnungen in Formaten wie XRechnung oder ZUGFeRD.

Branchenkenner betonen jedoch: Bei Einkünften aus Vermietung oder komplexen selbstständigen Tätigkeiten kann KI eine professionelle Beratung nicht ersetzen.

Die Grenzen der Automatisierung

Eine im Mai 2026 diskutierte Studie von Professor Martin Jacob dämpft die Erwartungen. Die Untersuchung mit Daten aus 40 Ländern zeigt: KI-Systeme liefern oft unzuverlässige Auskünfte zu aktuellen gesetzlichen Regelungen. Besonders bei der Beurteilung spezifischer Kostenpositionen sind die Ergebnisse fehleranfällig.

Ein Praxistest an der OTH Regensburg bestätigt das Bild. Ein frei verfügbarer Chatbot benötigte für eine Prüfung in Bilanzierung und Steuerrecht zwei Stunden – Studierende schafften es in 1,5 Stunden. Während Standardfragen und einfache Fangfragen gelöst wurden, scheiterte das System bei ganzheitlich zu beurteilenden Steuerfällen ohne gezielte Nachfragen.

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Beratungsmarkt im Umbruch

Der technologische Wandel verändert auch die Geschäftsmodelle der Steuerberater. Eine Umfrage unter 107 Kanzleiinhabern von Februar bis März 2026 zeigt: 94 Prozent erwarten einen großen Einfluss der KI auf die Finanzbuchhaltung. 73 Prozent rechnen mit erheblichen Auswirkungen auf private Steuererklärungen.

Die Abrechnungspraxis wandelt sich: 62 Prozent der Kanzleien sehen einen Trend weg von der reinen Zeitabrechnung hin zu wertbasierten Honorarmodellen. Gleichzeitig offenbart die Studie organisatorische Defizite: Rund 53,5 Prozent der Einzelkanzleien haben keinen schriftlichen Dienstleistungskatalog. Schätzungsweise zehn Prozent des Honorarpotenzials bleiben dadurch ungenutzt.

Datenschutz-Risiken und Behörden-Offensive

Experten warnen vor der Nutzung öffentlicher KI-Modelle mit sensiblen Daten. Die Steuer-Identifikationsnummer, Kontoverbindungen oder vollständige Dokumente gehören nicht in ungesicherte Systeme. Eine Haftung für fehlerhafte KI-Auskünfte gibt es in der Regel nicht – das finanzielle Risiko trägt der Anwender.

Die Finanzämter rüsten parallel auf. Sie nutzen zunehmend automatisierte Systeme und KI, um Unstimmigkeiten und Falschangaben in Steuererklärungen effizienter zu identifizieren.

Neue Gesetze ab 2027

Ende Mai 2026 veröffentlichte die Bundesregierung den Referentenentwurf für das Jahressteuergesetz 2026. Geplant ist unter anderem eine Anhebung des Zinssatzes in der Abgabenordnung auf 3,6 Prozent pro Jahr. Die Freigrenze für die Quellensteuer soll ab 2027 von 10.000 auf 100.000 Euro steigen.

Parallel arbeitet die Politik an einer Reform der Einkommensteuer. Ziel: Entlastung kleiner und mittlerer Einkommen. Ein möglicher Kompromiss sieht eine Gegenfinanzierung durch höhere Belastung von Spitzenverdienern vor. Diskutiert wird eine Anhebung des Reichensteuersatzes ab einem zu versteuernden Einkommen von 277.826 Euro. Die neuen Sätze sollen ab dem 1. Januar 2027 gelten.