EU weitet Kampf gegen milliardenschweren Mehrwertsteuerbetrug aus

Der EU-Rat beschließt erweiterte Datenzugriffe für Ermittler. Ziel ist die Bekämpfung von Mehrwertsteuerbetrug durch bessere Vernetzung.

Brüssel – Der Rat der Europäischen Union hat sich am Montag auf einen erweiterten Zugriff von EU-Ermittlungsbehörden auf grenzüberschreitende Steuerdaten geeinigt. Das Ziel: die Bekämpfung des organisierten Mehrwertsteuerbetrugs zu verschärfen.

Die Europäische Staatsanwaltschaft (EPPO) und das Europäische Amt für Betrugsbekämpfung (OLAF) sollen künftig direkt auf MWST-relevante Daten zugreifen können – inklusive des Eurofisc-Informationsnetzwerks. Damit wollen die Mitgliedstaaten kritische Lücken im Informationsaustausch schließen, die bislang die Aufdeckung komplexer Finanzkriminalität erschwerten.

Die Dimension des Problems ist gewaltig: Schätzungen der EU-Kommission zufolge verursachen grenzüberschreitende Betrugsmodelle jährliche Verluste zwischen 12,5 und 32,8 Milliarden Euro. Besonders perfide sind sogenannte Karussellgeschäfte, bei denen Kriminelle die unterschiedlichen Mehrwertsteuersysteme der Mitgliedstaaten ausnutzen.

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Digitale Meldepflichten und die ViDA-Reform

Die erweiterten Datenzugriffe sind Teil eines langjährigen Modernisierungsprozesses. Herzstück ist das Paket „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter" (ViDA), das am 11. März 2025 formell verabschiedet wurde. Es sieht eine schrittweise Digitalisierung der Steuerberichterstattung vor.

Ein zentraler Pfeiler: die Umstellung auf Echtzeit-Meldungen per elektronischer Rechnung für innergemeinschaftliche B2B-Geschäfte. Die vollständige Einführung strukturierter E-Rechnungen ist für 2030 geplant. Doch bereits jetzt nutzen Mitgliedstaaten die Flexibilität der neuen Regeln, um eigene E-Rechnungs-Pflichten einzuführen – ohne vorherige Zustimmung des EU-Rats.

Für kleine Unternehmen bringt ViDA auch Entlastung: Ab Sommer 2028 soll das „One-Stop-Shop"-Verfahren ausgeweitet werden. Dann können Betriebe ihre grenzüberschreitenden Umsätze über ein einziges Portal melden, statt sich in jedem Mitgliedstaat einzeln registrieren zu müssen. Die Kommission erwartet, dass die Digitalisierung den Steuerbetrug um bis zu elf Milliarden Euro jährlich reduzieren könnte. Gleichzeitig sollen Unternehmen über zehn Jahre rund 4,1 Milliarden Euro an Verwaltungskosten sparen.

Transparenz bei Kryptowerten und digitalen Plattformen

Das Jahr 2026 markiert eine Zeitenwende für die Steuertransparenz in neuen Sektoren. Seit dem 1. Januar gilt die achte Richtlinie zur Zusammenarbeit der Verwaltungen (DAC8). Sie erstreckt den automatischen Informationsaustausch erstmals auf Kryptotransaktionen.

Dienstleister für Krypto-Assets müssen nun detaillierte Nutzer- und Transaktionsdaten an die nationalen Steuerbehörden melden. Zwar gewährt die EU eine Übergangsfrist bis zum 1. Juli 2026 für interne Kontrollsysteme, doch 2026 bleibt das erste offizielle Meldejahr. Die Daten werden automatisch zwischen allen 27 Mitgliedstaaten ausgetauscht – ein Transparenzniveau, das dem traditioneller Bankkonten entspricht.

Parallel dazu ist eine neue Richtlinie zur Meldung digitaler Transaktionen (DTRD) in Kraft getreten. Digitale Plattformen – von Marktplätzen bis zu Zahlungsdienstleistern – müssen Umsatz und Verkaufsfrequenz jedes Händlers melden. Kleine Unternehmen und Selbstständige fürchten jedoch zusätzliche Bürokratie. Die EU verspricht im Gegenzug fairen Wettbewerb durch die Identifizierung nicht konformer Anbieter.

FASTER-Richtlinie erleichtert grenzüberschreitende Investitionen

Nicht nur Überwachung, auch Erleichterung steht auf der Agenda. Die FASTER-Richtlinie („Faster and Safer Relief of Excess Withholding Taxes") wurde am 10. Dezember 2024 verabschiedet. Sie vereinheitlicht die bislang zersplitterten Verfahren zur Quellensteuer-Entlastung.

Bislang mussten Investoren und Vermögensverwalter aufwendige Papierprozesse durchlaufen, um zu viel gezahlte Steuern auf Dividenden oder Zinsen aus anderen Mitgliedstaaten zurückzuerhalten. FASTER führt einen digitalen Steuerwohnsitznachweis (eTRC) ein, den die Mitgliedstaaten binnen 14 Kalendertagen ausstellen müssen. Zwei Schnellverfahren – „relief at source" und „quick refund" – sollen die Rückzahlung beschleunigen.

Die Mitgliedstaaten haben bis Ende 2028 Zeit, die Regeln umzusetzen; endgültig anwendbar sind sie ab 1. Januar 2030. Die Digitalisierung soll auch Betrugsmodelle wie Cum-Cum- oder Cum-Ex-Geschäfte erschweren. Für Kleinanleger sinken die Hürden für grenzüberschreitende Kapitalmarktgeschäfte erheblich.

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Steuerlücke wächst – wirtschaftlicher Druck steigt

Der Vorstoß für mehr Kontrolle kommt zu einem Zeitpunkt, da die Steuerlücke wieder wächst. Der MWST-Gap-Bericht 2025 beziffert die gesamten Mehrwertsteuereinnahmen der EU auf 1,22 Billionen Euro. Die Lücke zwischen erwarteten und tatsächlichen Einnahmen beträgt rund 128 Milliarden Euro – etwa 9,5 Prozent der gesamten Steuerschuld. Das ist ein Anstieg um 1,6 Prozentpunkte gegenüber dem Vorjahr.

Die Gründe sind vielschichtig: Während digitale Transaktionen Bargeldgeschäfte zurückdrängen und damit Steuerhinterziehung erschweren, treiben steigende Insolvenzen in mehreren großen Volkswirtschaften die unbezahlten Steuerschulden in die Höhe. Eurostat-Daten aus dem Jahr 2024 zeigen deutliche Anstiege bei Insolvenzanmeldungen in den Niederlanden, Schweden, Spanien und auch Deutschland.

Rechtliche Spannungen gibt es zudem bei der Kleinunternehmer-Besteuerung. Im März 2026 reichte die EU-Kommission eine formelle Beschwerde beim Europäischen Gerichtshof gegen Spanien ein. Grund: Madrid hat eine verpflichtende MWST-Befreiung für Kleinstunternehmer mit einem Jahresumsatz unter 85.000 Euro nicht umgesetzt. Die Kommission sieht dadurch die Freizügigkeit spanischer Selbstständiger eingeschränkt.

Ausblick: Mehr Daten, mehr Kontrolle, mehr Bürokratie?

Die Einigung vom Mai 2026 gilt als entscheidender Schritt zu einer einheitlichen Abwehrfront gegen Finanzkriminalität. Das Europäische Parlament wird in den kommenden Monaten seine Stellungnahme abgeben. Der Fokus verschiebt sich nun auf die technische Umsetzung und die Integration nationaler E-Rechnungssysteme.

Branchenbeobachter erwarten, dass der fortschreitende ViDA-Rollout und der erste Austausch von Krypto-Daten im Jahr 2027 das Datenvolumen für Steuerbehörden massiv erhöhen werden. Für kleine Unternehmen bleibt die Herausforderung, die langfristigen Vorteile eines vereinfachten Binnenmarkts gegen die kurzfristigen Kosten der digitalen Umstellung abzuwägen. EU-Beamte arbeiten nach eigenen Angaben an Unterstützungspaketen und vereinfachten Meldewerkzeugen – damit der Kampf gegen Steuerbetrug nicht zur Marktbarriere für unabhängige Händler wird.