Forschungszulage 2026: Mehr Geld für Innovation in Deutschland

Das reformierte Forschungszulagengesetz erhöht die Fördersummen für Unternehmen deutlich, erleichtert die Beantragung und stärkt den Innovationsstandort Deutschland im europäischen Wettbewerb.

Seit Jahresbeginn können Unternehmen in Deutschland deutlich höhere Steuergutschriften für ihre Forschungsausgaben beantragen. Die Reform des Forschungszulagengesetzes ist ein Kernstück des „Wachstumsboosters“ der Bundesregierung und soll die Wettbewerbsfähigkeit des Standorts stärken. Für Steuerabteilungen und F&E-Manager wird die Kenntnis der neuen Regeln zum entscheidenden Wettbewerbsvorteil.

Anzeige

Das neue Wachstumschancengesetz bringt weitreichende Änderungen für die Unternehmensbesteuerung mit sich. Dieser kostenlose Spezial-Report erläutert Ihnen 17 konkrete Chancen und gibt praktische Tipps zur rechtssicheren Umsetzung in Ihrem Betrieb. Jetzt kostenlosen Spezial-Report zum Wachstumschancengesetz anfordern

Höhere Förderung für alle Unternehmensgrößen

Die auffälligste Neuerung ist die deutliche Anhebung der Bemessungsgrundlage. Statt bisher zehn Millionen Euro können pro Konzern und Jahr nun Ausgaben von bis zu zwölf Millionen Euro angesetzt werden. Damit steigt auch die maximale Fördersumme.

Großunternehmen erhalten weiterhin einen Zuschuss von 25 Prozent ihrer förderfähigen Kosten. Durch die neue Obergrenze können sie nun bis zu drei Millionen Euro pro Jahr erhalten – eine halbe Million mehr als zuvor.

Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) fällt die Förderung noch üppiger aus. Sie profitieren von einem zusätzlichen KMU-Bonus von zehn Prozent. Bei einer Gesamtförderquote von 35 Prozent und voller Ausschöpfung der Bemessungsgrundlage sind so bis zu 4,2 Millionen Euro jährlich möglich. Eine beispiellose Liquiditätshilfe für den technologieintensiven Mittelstand.

Neue Pauschale für Gemeinkosten entlastet die Bürokratie

Ein weiterer großer Schritt ist die Einführung einer 20-Prozent-Gemeinkostenpauschale. Für Projekte, die ab dem 1. Januar 2026 starten, können Unternehmen diese Pauschale automatisch auf ihre direkten F&E-Kosten aufschlagen.

Bisher waren indirekte Kosten wie Miete für Labore, Verwaltung oder IT-Infrastruktur kaum berücksichtigungsfähig. Die neue Pauschale bildet den realen Aufwand einer Forschungsabteilung nun realistischer ab. Steuerberater betonen den enormen bürokratischen Vorteil: Aufwendige Einzelnachweise für diese Kosten entfallen.

Bessere Konditionen für Gründer und Auftragsforschung

Die Reform bringt auch für Einzelunternehmer und Personengesellschaften Verbesserungen. Der Stundensatz für Eigenleistungen wurde von 70 auf 100 Euro angehoben. Gründer und Geschäftsführer können so einen größeren Teil ihrer eigenen Entwicklungszeit als förderfähige Ausgabe geltend machen, maximal für 40 Stunden pro Woche.

Die Regelungen zur Auftragsforschung bleiben attraktiv: Wer Forschung in den Europäischen Wirtschaftsraum auslagert, kann 70 Prozent der Rechnungssumme ansetzen. Auch die Abschreibung von beweglichen Wirtschaftsgütern – wie speziellen Labormaschinen oder Prototypen – bleibt unter den neuen Regeln vollumfänglich möglich.

Anzeige

Neben Personalkosten bieten vor allem Abschreibungen auf bewegliche Wirtschaftsgüter erhebliche Potenziale zur Steueroptimierung. Wie Sie diese Möglichkeiten nach dem aktuellen Wachstumschancengesetz voll ausschöpfen, zeigt Ihnen dieser 19-seitige PDF-Leitfaden. Kostenlosen Leitfaden 'Abschreibung von A-Z' hier herunterladen

Zwei-Stufen-Verfahren bleibt bestehen

Trotz der inhaltlichen Erweiterungen ändert sich das Antragsverfahren nicht. Es bleibt ein strenges, zweistufiges und digitales Prozedere.

Zuerst muss das Forschungsprojekt bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) auf fachliche Eignung geprüft werden. Erst nach dieser positiven Bescheinigung folgt der Finanzantrag beim zuständigen Finanzamt über das ELSTER-Portal. Unternehmensberater raten zu einer frühen und sauberen Projektdokumentation, besonders zur Abgrenzung von Alt- und Neuvorhaben.

Deutschland holt im europäischen Innovationswettbewerb auf

Die Reform ist Teil eines europäischen Trends, Innovation stärker über Steueranreize statt Direktzuschüsse zu fördern. Analysten sehen Deutschland mit den neuen Regeln endlich auf Augenhöhe mit Ländern wie Frankreich oder Österreich.

Die breitere Berechnungsgrundlage, die nun auch Gemeinkosten und Investitionen umfasst, trifft auf positive Resonanz in den Verbänden. Sie spiegelt endlich den kapitalintensiven Charakter moderner Forschung in Feldern wie KI, Biotechnologie oder sauberer Energie wider. Dieser technologieoffene Ansatz gibt Unternehmen Planungssicherheit.

Erwarteter Ansturm auf Fördermittel

Aufgrund der attraktiveren Konditionen rechnen Steuerbehörden mit einem starken Anstieg der Antragszahlen in den Jahren 2026 und 2027. Da die Zulage rückwirkend für bis zu vier Jahre beantragt werden kann, dürften viele Unternehmen alte Projekte nachholen und neue unter den lukrativen Regeln starten.

Sollte sich das Programm als wirksamer Wachstumstreiber erweisen, könnten die erhöhten Fördersummen zu einem dauerhaften Bestandteil des deutschen Steuerrechts werden. Das würde innovative Unternehmen langfristig bei ihrer Planung unterstützen.