Bundesregierung startet milliardenschwere Steuer- und Bürokratie-Reform

Die Bundesregierung senkt die Körperschaftsteuer schrittweise auf 10 Prozent und führt einen Investitions-Booster ein, um die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken. Parallel werden Bürokratie abgebaut und Nachhaltigkeitsberichte eingeführt.

Die Bundesregierung treibt eine umfassende Steuerreform und Bürokratieabbau voran, um die Wirtschaft nach Jahren schwachen Wachstums zu stabilisieren. Finanzminister Lars Klingbeil legte Ende März einen Entwurf vor, der Unternehmen entlasten und Investitionen ankurbeln soll. Diese Pläne bauen auf dem Koalitionsvertrag „Verantwortung für Deutschland“ von 2025 auf und zielen darauf ab, Deutschlands Wettbewerbsfähigkeit zu stärken.

Steuerentlastung für Unternehmen ab 2028

Kernstück der Reform ist ein mehrstufiger Plan zur Senkung der Körperschaftsteuer. Wie bereits im Koalitionsvertrag vom 9. April 2025 skizziert, soll der Satz schrittweise von heute 15 Prozent gesenkt werden. Beginnend am 1. Januar 2028 ist eine jährliche Reduzierung um einen Prozentpunkt vorgesehen. Bis 2032 würde der Steuersatz so auf nur noch 10 Prozent sinken. Das Ziel: Deutschland für multinationale Konzerne und den heimischen Mittelstand attraktiver machen.

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Für eine sofortige Wirkung sorgt ein temporärer „Investitions-Booster“. Für die Jahre 2025 bis 2027 können Unternehmen für Geräteinvestitionen eine degressive Abschreibung von 30 Prozent nutzen – eine deutliche Erhöhung gegenüber früheren Regelungen. Experten sehen darin einen Anreiz, während der Unsicherheit in den Jahren 2023 und 2024 zurückgestellte Investitionen nun nachzuholen. Zudem wird die Option für Personengesellschaften, sich wie Kapitalgesellschaften besteuern zu lassen, verfeinert. Dies soll steuerliche Nachteile bestimmter Rechtsformen beseitigen.

Kommunen profitieren von höherer Gewerbesteuer

Während Unternehmen entlastet werden, sollen die Kommunen durch Anpassungen bei der Gewerbesteuer mehr Einnahmen generieren. Geplant ist, den Mindesthebesatz von derzeit 200 auf 280 Prozent anzuheben. Die effektive Mindeststeuer würde so von 7 auf 9,8 Prozent steigen. Diese Maßnahme zielt speziell auf sogenannte Gewerbesteuer-Oasen in Deutschland ab, in denen sich Unternehmen oft nur scheinbar ansiedeln. Eine fairere Verteilung der Steuerlast zwischen den Regionen ist das Ziel.

Bürokratieabbau: Kürzere Aufbewahrungsfristen und Digitalisierung

Parallel zu den Steuerreformen wirkt seit dem 1. Januar 2025 das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV). Eine der wichtigsten Änderungen für die Wirtschaft: Die gesetzliche Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege und Rechnungen wurde von zehn auf acht Jahre verkürzt. Diese Änderung im Handels- und Steuerrecht soll der deutschen Wirtschaft jährlich Verwaltungskosten in Höhe von fast einer Milliarde Euro ersparen.

Der Digitalisierungsschub betrifft auch die Textform. Viele zivilrechtliche Verträge und Arbeitsvereinbarungen können nun per E-Mail oder Messenger-Dienst geschlossen werden – ohne physische Unterschrift. Für Steuerberater wurde eine zentrale Datenbank für Sozialversicherungs-Vollmachten eingerichtet, die die Vertretung von Mandanten vor Behörden vereinfacht.

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Ein zentrales Projekt für 2026 bleibt die flächendeckende Einführung der E-Rechnung. Die Pflicht, elektronische Rechnungen im Geschäftsverkehr zwischen Unternehmen zu empfangen, gilt bereits seit 2025. Die Bundesregierung begleitet nun die Implementierungsphase, bis die volle digitale Compliance 2027 erreicht sein soll. Diese Schritte gelten als Grundlage, um das deutsche Steuersystem zu modernisieren und den oft beklagten „Bürokratie-Burnout“ im Mittelstand zu lindern.

Nachhaltigkeitsberichte: Stufenweise Einführung der CSRD

Die Umsetzung der europäischen Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) in deutsches Recht hat in diesem Jahr eine kritische Phase erreicht. Nachdem die ursprüngliche EU-Frist im Juli 2024 verpasst wurde, liegt nun ein abgestufter Einführungsplan vor. Die Berichtspflichten gelten für das Geschäftsjahr 2025 zunächst nur für große, börsennotierte Unternehmen, Kreditinstitute und Versicherer mit über 1.000 Mitarbeitern. Für andere große Unternehmen werden die Pflichten auf das Geschäftsjahr 2027 verschoben.

Die Bundesregierung hat die CSRD-Anforderungen bewusst mit Änderungen am Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) gekoppelt. Bestimmte als redundant eingestufte Berichtspflichten wurden gestrichen, rückwirkend für Berichtszeiträume ab Januar 2023. Damit sollen Unternehmensressourcen für die eigentliche Umsetzung der Sorgfaltspflichten freigesetzt werden – ein klares Signal für weniger regulatorische Doppelungen.

Historischer Kontext: Schuldenbremse gelockert

Der aktuelle Reformkurs ist eine direkte Reaktion auf die politische und wirtschaftliche Krise Ende 2024. Streit über die Schuldenbremse und die Neuverteilung von Klimamitteln führten am 6. November 2024 zur Entlassung des damaligen Finanzministers und zum Bruch der vorherigen Koalition. Nach vorgezogenen Neuwahlen am 23. Februar 2025 trat die jetzige Regierung unter Kanzler Friedrich Merz mit dem Mandat an, die Stabilität durch eine „umsichtige und vorausschauende“ Finanzpolitik wiederherzustellen.

Ein historischer Schritt folgte im Frühjahr 2025: Die Regierung lockerte mit der erforderlichen Zweidrittelmehrheit im Bundestag die strikte Schuldenbremse. Dies ermöglichte die Einrichtung neuer Fördermechanismen, darunter einen 500-Milliarden-Euro-Sonderfonds für Infrastruktur und 100 Milliarden Euro für Klimainvestitionen. Begründet wurde dieser Kurswechsel mit Jahren der Unterinvestition in Verteidigung und digitale Infrastruktur. Allerdings steigt Deutschlands Schuldenquote, derzeit bei etwa 67 Prozent der Wirtschaftsleistung, voraussichtlich leicht an, bevor sie bis zum Ende der Projektionsperiode auf 62 Prozent sinken soll.

Ausblick: Fokus auf Arbeitsmarkt und Innovation

Für den Rest des Jahres 2026 und den kommenden Haushaltszyklus 2027 will die Bundesregierung ihren Fokus auf Leistungsanreize beibehalten. Finanzminister Klingbeil kündigte an, dass künftige Reformen den Arbeitsmarkt in den Blick nehmen werden. Besonders die hohe Teilzeitquote bei Frauen und Steuer-Transfer-Systeme, die zusätzliche Arbeitsstunden unattraktiv machen, sollen angegangen werden. Eine mögliche Maßnahme: die Abschaffung des Ehegattensplittings für künftige Ehen, um eine gerechtere Arbeitsmarktbeteiligung zu fördern.

Im Rechts- und Steuerbereich wird für dieses Jahr noch die endgültige Verabschiedung des CSRD-Umsetzungsgesetzes erwartet. Praktiker bereiten sich zudem auf das Auslaufen temporärer Steuererleichterungen vor, wie der 30-prozentigen degressiven Abschreibung Ende 2027. Die Regierung betont, eine „innovationsgetriebene“ Wirtschaft fördern zu wollen, die globalem Wettbewerb standhält. Finanzanalysten erwarten, dass der Erfolg dieser Reformen davon abhängt, die unternehmerfreundliche agenda trotz der haushaltspolitischen Vorgaben des europäischen Stabilitäts- und Wachstumspakts durchzuhalten.