Erbschaftsteuer: Weitergabe an gemeinnützige Stiftung binnen 24 Monaten

Das Thema Nachlassplanung wird in der Gesellschaft häufig vermieden, gewinnt jedoch im Rahmen einer bewussten Lebens- und Nachlassgestaltung zunehmend an Relevanz. Die christliche Entwicklungsorganisation CBM weist im Zuge ihrer Informationsarbeit auf Ergebnisse einer Studie der Deutschen Bank hin.

Dieser Untersuchung zufolge beschäftigen sich 64 Prozent der Befragten ungern mit dem Thema Erben und Vererben. Lediglich jeder Dritte verfügt über ein Testament, während sich 41 Prozent der Menschen mehr Offenheit im Umgang mit der Nachlassregelung wünschen.

Gesetzliche Ausgangslage und Gestaltungsmöglichkeiten

Liegt keine letztwillige Verfügung vor, greift die gesetzliche Erbfolge. Wie CBM darlegt, haben neun Prozent der Menschen in Deutschland keine gesetzlichen Erben; in diesen Fällen fällt der Nachlass ohne Regelung dem Staat zu.

Für Erblasser, die gemeinnützige Zwecke bedenken möchten, bestehen unterschiedliche juristische Gestaltungsmöglichkeiten. Nach Angaben der Stiftung Kinderglück existieren drei zentrale Wege der Nachlassgestaltung: die Erbschaft, das Vermächtnis sowie die Zustiftung. Dabei ist der Pflichtteil zu beachten, der die Hälfte des gesetzlichen Erbteils für Kinder, Ehepartner und gegebenenfalls Eltern beträgt.

Zudem verweist die Stiftung Kinderglück auf steuerliche Regelungen: Wird geerbtes Vermögen innerhalb von 24 Monaten an eine gemeinnützige Stiftung weitergegeben, kann die Erbschaftsteuer gemäß Paragraph 29 Absatz 1 Nummer 4 des Erbschaftsteuergesetzes rückwirkend entfallen.

Einstellungen und Prioritäten der Bevölkerung

Erhebungen des Deutschen Fundraising Verbands und der Initiative „Mein Erbe tut Gutes“ zeigen eine grundlegende Bereitschaft zu gemeinnützigen Zuwendungen. Über 20 Prozent aller Befragten können sich demnach vorstellen, gemeinnützig zu vererben.

In der Altersgruppe der 50- bis 59-Jährigen liegt der Anteil bei fast 24 Prozent. Unter Personen, die in den letzten zwölf Monaten gespendet haben, steigt diese Bereitschaft auf 27,2 Prozent insgesamt und auf 32,1 Prozent bei den 50- bis 59-Jährigen.

Anzeige

Wer seinen Nachlass rechtssicher regeln möchte, findet in diesem kostenlosen Ratgeber geprüfte Vorlagen für das Berliner Testament und die Patientenverfügung. So vermeiden Sie häufige Fehler beim Erben und sparen gleichzeitig Kosten für einen Notar. Rechtssichere Vorsorge-Vorlagen kostenlos herunterladen

Gleichzeitig verzeichnet die Initiative Vorbehalte: Für 72 Prozent steht die Versorgung der eigenen Angehörigen an erster Stelle, während 20,5 Prozent das eigene Erbe als zu klein einschätzen. Wenn gemeinnützig vererbt wird, zählen Tierschutz mit 39,8 Prozent, Umwelt- und Naturschutz mit 27 Prozent sowie Kinder- und Jugendhilfe mit 23,5 Prozent zu den am häufigsten ausgewählten Zwecken.

Vorbereitung und fachliche Begleitung

Um den Nachlass rechtssicher zu regeln, empfiehlt CBM eine sorgfältige Testamentsvorbereitung unter Einbindung notarieller oder anwaltlicher Beratung. Die Organisation förderte im Jahr 2025 insgesamt 385 Projekte in 35 Ländern.

Zur praktischen Orientierung bietet auch die Stiftung Naturschutz Schleswig-Holstein einen kostenlosen digitalen Infoabend zu Testament und Erbrecht am Mittwoch, den 11. November, von 18 bis 19.30 Uhr an, bei dem ein Fachanwalt für Erbrecht und ein Fachreferent zur Streitvermeidung und zu gemeinnützigen Nachlässen vortragen.

Anzeige

Eine frühzeitige Regelung der eigenen Angelegenheiten ist entscheidend, um die Familie im Ernstfall vor rechtlichen Unsicherheiten zu schützen. Dieser kostenlose Report zeigt Ihnen, wie Sie die Nachlassvorsorge unkompliziert gestalten und teure Fehler bei der Erbschaftsteuer vermeiden. Kostenlosen PDF-Ratgeber für Nachlass und Vorsorge sichern

Fachstellen für Nachlässe bei Non-Profit-Organisationen raten Testatoren zu vertraulichen Vorgesprächen, um realistische Mandate zu formulieren und die Zuwendung schwer verwertbarer Immobilien oder Sammlungen zu vermeiden.

Zweckmäßig seien Instrumente wie aufschiebende Bedingungen, jährliche Rechenschaftspflichten oder Rückfallklauseln zugunsten ähnlicher Institutionen. Zudem beschleunige Liquidität neben Immobilien den Projektstart, während ein externer Testamentsvollstrecker als neutrale Schnittstelle fungieren könne.

Im europäischen Kontext greifen Organisationen ähnliche Ansätze auf: In den Niederlanden klärt die Kampagne „Bewust Geven & Nalaten“ über die Einbindung guter Zwecke auf, gestützt durch Kontrollen des Gütesiegels CBF bezüglich Transparenz und Mittelverwendung. Die Branchenorganisation Goede Doelen Nederland unterstützt Testatoren über ein Nachlassbüro bei der Vererbung von Festbeträgen, prozentualen Anteilen oder Sachwerten.