Zollbefreiung endet: 3-Euro-Pauschalabgabe ab 1. Juli 2026

Ein EuG-Urteil ermöglicht früheren Vorsteuerabzug, während neue EU-Zollregeln die 150-Euro-Freigrenze für Kleinsendungen abschaffen.

Ein wegweisendes Urteil des Europäischen Gerichts erster Instanz und neue Zollbestimmungen für Kleinsendungen verändern ab Juli die Spielregeln für Unternehmen und Online-Händler grundlegend.

Am heutigen Dienstag kamen Steuerexperten zum traditionellen Frühjahrs-Update zusammen, um über die tiefgreifenden Veränderungen im europäischen Mehrwertsteuerrecht zu diskutieren. Im Mittelpunkt stand ein Urteil, das die Liquidität von Unternehmen massiv beeinflussen dürfte.

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Vorsteuerabzug: Milliarden werden früher verfügbar

Das EuG-Urteil vom 11. Februar 2026 (Rechtssache T-689/24) markiert eine Zeitenwende. Unternehmen können den Vorsteuerabzug künftig bereits im Monat der Leistungserbringung geltend machen – vorausgesetzt, die Rechnung liegt vor Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung vor.

Bislang war die Praxis oft strenger: Fehlte die Rechnung zum Monatsende, verzögerte sich der Abzug. Das ändert sich nun grundlegend. Steuerberater sprechen von einem Milliardenbetrag an freigesetzter Liquidität für europäische Firmen. Zudem eröffnen sich Chancen auf Zinsvorteile für vergangene Besteuerungszeiträume. Auch das Risiko von Sanktionen bei Betriebsprüfungen sinkt deutlich.

Neue Zollregeln: Das Ende der 150-Euro-Freigrenze

Der internationale E-Commerce steht vor einem grundlegenden Umbruch. Die EU-Verordnung 2026/382 tritt am 1. Juli 2026 in Kraft und schafft die bisherige Zollbefreiung für Waren unter 150 Euro ab.

Die Maßnahme zielt vor allem auf asiatische Plattformen wie Temu und Shein. Ab Juli gilt eine Pauschalabgabe von 3 Euro pro Warenkategorie für Kleinsendungen. Diese Übergangslösung bleibt bis zum 1. Juli 2028 bestehen. Danach sollen reguläre Zollsätze greifen. Die Behörden versprechen sich davon eine bessere Kontrolle des Warenstroms und eine Entlastung der Zollämter.

Aktuelle Umsatzsteuersätze in der EU

Die Mehrwertsteuerlandschaft in Europa bleibt uneinheitlich. Mehrere Länder haben ihre Sätze zuletzt angepasst:

• Deutschland: 19% (ermäßigt 7%)
• Österreich: 20% (ermäßigt 13%)
• Frankreich: 20% (ermäßigt 10%)
• Italien: 22%
• Spanien, Niederlande, Belgien, Tschechien: 21%
• Dänemark: 25%
• Polen: 23%
• Ungarn: 27% (Spitzenreiter)

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Aktuelle Anpassungen: Estland erhöhte den Satz zum 1. Juli 2025 auf 24%. Finnland setzte im September 2024 den Standardsatz auf 25,5% fest und senkte zum 1. Januar 2026 den ermäßigten Satz auf 13,5%. Litauen passte seinen ermäßigten Satz zu Jahresbeginn 2026 auf 12% an.

Steuerrecht: Neue Klarstellungen und internationales Abkommen

Aktuelle Kommentare aus dem Jahr 2026 bringen Klarheit im Spannungsfeld zwischen Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer. Nach § 10 Nr. 2 KStG sind Umsatzsteuerbeträge aus verdeckten Gewinnausschüttungen (vGA) oder Entnahmen als nicht abzugsfähige Betriebsausgaben zu behandeln. Bei vGA dient der gemeine Wert – inklusive Umsatzsteuer – als Bemessungsgrundlage, was oft zu Abweichungen zwischen umsatzsteuerlichen und rein ertragsteuerlichen Werten führt.

International setzt Deutschland ein Zeichen: Am 19. Mai 2026 unterzeichneten Berlin und Kiew in Paris ein neues Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Es basiert auf dem OECD-Musterabkommen von 2017 und ersetzt den Vertrag von 1995. Schwerpunkte sind verbesserter Informationsaustausch und Amtshilfe bei der Steuererhebung. Das Abkommen tritt nach Ratifizierung in Kraft und gilt ab dem 1. Januar des Folgejahres.

Österreich plant „Paketsteuer" – Schweiz lockert Exportregeln

In Österreich bereitet die Regierung für Herbst 2026 eine neue Abgabe vor. Die geplante „Paketsteuer" soll 2 Euro pro Lieferung von Online-Shops mit Jahresumsätzen über 100 Millionen Euro betragen. Prognosen zufolge könnten so 280 Millionen Euro eingenommen werden – zur Stärkung des stationären Einzelhandels.

Die Schweiz wiederum lockert ab 1. Juli 2026 die Exportkontrollen für bestimmte Materialien gegenüber allen EU- und EFTA-Staaten. Und die Bundesnetzagentur arbeitet unterdessen an einem neuen Netzentgeltsystem (AgNes), das bis Ende 2026 fertiggestellt sein soll. Die Umsetzung für Gas und Strom ist für 2028/2029 geplant.