Vorsteuerabzug: EuG-Urteil schafft Liquiditätsvorteil von bis zu einem Monat

EuG-Urteil ermöglicht früheren Vorsteuerabzug, BFH verschärft Regeln für Geschäftsveräußerungen und digitale Widerrufspflicht kommt.

Gleich mehrere richtungsweisende Urteile und Verwaltungsanweisungen stellen Unternehmen vor neue Herausforderungen – von der Vorsteuer bis zum digitalen Widerrufsrecht.

EuG-Urteil revolutioniert Vorsteuerabzug

Ein Grundsatzurteil des Gerichts der Europäischen Union vom 11. Februar 2026 (Rechtssache T-689/24) hat die zeitliche Erfassung des Vorsteuerabzugs neu definiert. Bislang galt oft die starre Regel: Eine Rechnung musste spätestens zum Monatsende vorliegen, in dem die Leistung erbracht wurde.

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Das Gericht entschied nun: Der Vorsteuerabzug ist bereits im Leistungsmonat möglich – vorausgesetzt, die Rechnung geht vor Abgabe der entsprechenden Umsatzsteuervoranmeldung ein. Diese Entscheidung dürfte unnötigen Formalismus beseitigen und Unternehmen einen Liquiditätsvorteil von bis zu einem Monat verschaffen.

Finanzvorstände sollten ihre Buchhaltungsprozesse und IT-Systeme überprüfen. Die Rede ist von potenziell Milliardenbeträgen, die sich so schneller liquiditätswirksam machen lassen.

BFH verschärft Regeln für Geschäftsveräußerungen

Der Bundesfinanzhof hat die Kriterien für die „Geschäftsveräußerung im Ganzen" (§ 1 Abs. 1a UStG) deutlich präzisiert. Im Urteil V R 32/24 stellten die Richter klar: Der Verkauf einzelner Solarkomponenten an verschiedene Erwerber ist keine begünstigte Geschäftsveräußerung – wenn zentrale Infrastruktur wie der Netzzugang oder EEG-Vergütungsansprüche beim ursprünglichen Betreiber verbleiben.

Noch komplexer wird es bei Lieferketten. Im Urteil V R 3/23 entschied der BFH: Die Absicht des Endkäufers, den Betrieb fortzuführen, reicht nicht aus, um die gesamte Kette steuerlich zu privilegieren. Entscheidend ist, ob jeder Zwischenerwerber die Absicht hat, das Unternehmen tatsächlich zu betreiben – nicht nur zu verpachten.

Die Beweislast liegt künftig stärker beim Steuerpflichtigen. Wer eine steuerneutrale Geschäftsveräußerung geltend machen will, muss lückenlos dokumentieren, dass eine funktionsfähige wirtschaftliche Einheit übertragen wurde.

Strengere Nachweise für Schönheitsoperationen

Das Bundesfinanzministerium hat die Anforderungen für Steuerbefreiungen bei ästhetischen Eingriffen verschärft. Nach dem aktualisierten Umsatzsteuer-Anwendungserlass sind Schönheitsoperationen nur dann von der Umsatzsteuer befreit, wenn eine medizinische Indikation klar dokumentiert ist – etwa eine Krankheit, Verletzung oder angeborene Fehlbildung.

Gefordert werden nun qualifizierte ärztliche Atteste mit genauer Diagnose, Schweregrad der Erkrankung und deren Folgen, etwa entstellende Wirkungen. In bestimmten Fällen müssen Diagnosen von Fachärzten wie Psychiatern oder Dermatologen stammen.

Die gute Nachricht: Folgeeingriffe wie Zahnaufhellung nach einer Wurzelbehandlung können weiterhin steuerfrei bleiben. Das Ministerium betont jedoch, dass die strengeren Dokumentationsregeln für alle noch offenen Fälle gelten.

Digitale Widerrufspflicht für Online-Händler

Auf digitale Dienstleister und Online-Händler kommen ab Mitte 2026 neue technische Anforderungen zu. Die EU-Richtlinie 2023/2673, die im Februar 2026 durch § 356a BGB in deutsches Recht umgesetzt wurde, verpflichtet Online-Händler bis zum 19. Juni 2026 zur Implementierung eines digitalen Widerrufsbuttons für B2C-Geschäfte.

Die Funktion muss gut sichtbar und leicht zugänglich sein. Fehlt dieses digitale Werkzeug, verlängert sich das Widerrufsrecht für Verbraucher drastisch – auf 12 Monate und 14 Tage. Das soll die Verbraucherrechte stärken, birgt aber erhebliches Streitpotenzial.

Branchenkenner warnen vor technischen Umsetzungsproblemen. Besonders kleinere Händler könnten mit der Integration überfordert sein.

Steuerliche Eckwerte für 2026

Für das laufende Jahr gelten mehrere aktualisierte Schwellenwerte und Sätze:

• Kleinunternehmergrenze: 25.000 Euro Umsatz
• Degressive Abschreibung: 30 Prozent pro Jahr für Anschaffungen zwischen Juli 2025 und Dezember 2027
• Elektrofahrzeuge: 75 Prozent Sonderabschreibung im Anschaffungsjahr
• Mindestlohn: 13,90 Euro, Minijob-Grenze bei 603 Euro
• Entfernungspauschale: 38 Cent ab dem ersten Kilometer

Im Körperschaftsteuerrecht stellt das BMF klar: Die Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen gilt als nicht abzugsfähige Betriebsausgabe nach § 10 Nr. 2 KStG.

Parallel dazu arbeitet Deutschland an der Rückzahlung von rund 7,5 Milliarden Euro zuzüglich Zinsen an ausländische Investmentfonds. Hintergrund ist ein BFH-Urteil von 2024 zur rechtswidrigen Einbehaltung von Kapitalertragsteuer zwischen 2004 und 2017.

Die aktuellen Entwicklungen – darunter auch Fragen zum Umsatzsteuerausschluss bei Luxusimmobilien – bleiben für Steuerberater und Unternehmen gleichermaßen relevant. Wer seine Prozesse nicht rechtzeitig anpasst, riskiert böse Überraschungen bei der nächsten Betriebsprüfung.

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