Vorsteuerabzug: EuG-Urteil revolutioniert Regeln für Unternehmen

Ein EuG-Urteil erlaubt den Vorsteuerabzug bereits im Monat der Leistung, sofern die Rechnung vor der Umsatzsteuer-Voranmeldung vorliegt.

Ein wegweisendes Urteil des Europäischen Gerichts der Europäischen Union (EuG) revolutioniert die Regeln für den Vorsteuerabzug. Die Entscheidung vom 11. Februar 2026 (Rechtssache T-689/24) besagt: Unternehmen können Vorsteuer bereits im Monat der Leistungserbringung geltend machen – vorausgesetzt, die Rechnung liegt vor Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung vor.

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Schluss mit übermäßigem Formalismus

Bislang scheiterte der Vorsteuerabzug oft daran, dass die Rechnung nicht exakt zum Monatsende vorlag. Das Urteil räumt dieses Hindernis aus dem Weg. „Das Gericht beendet einen unnötigen Formalismus in der Steuerbuchhaltung", erklären Experten der Beratungsfirma Alvarez & Marsal.

Für Finanzvorstände bedeutet das vor allem eines: mehr Liquidität. Denn frühere Vorsteuererstattungen oder -verrechnungen verbessern den Cashflow spürbar. Zudem können Unternehmen vergangene Steuerperioden auf mögliche Zinsvorteile prüfen. Auch das Risiko von Sanktionen bei Betriebsprüfungen sinkt.

Die Steuerabteilungen sind nun gefordert, ihre internen Buchungsprozesse und „Cut-off"-Logiken anzupassen. Wer zu lange zögert, verschenkt bares Geld.

EuGH schafft Klarheit bei Verrechnungspreisen und Umsatzsteuer

Bereits im Frühjahr sorgte der Europäische Gerichtshof (EuGH) für Aufsehen. Im Fall Stellantis Portugal (C-603/24) vom 13. Mai 2026 stellten die Richter klar: Anpassungen zur Erreichung konzerninterner Gewinnmargen sind nicht automatisch umsatzsteuerpflichtig.

Entscheidend ist die direkte Verknüpfung zwischen erbrachter Leistung und gezahlter Vergütung. Bei Stellantis fehlte diese für Reparaturdienstleistungen. Die Korrekturen seien vielmehr als Änderung der Bemessungsgrundlage zu verstehen.

Die Botschaft an Unternehmen: Konzerninterne Verträge müssen im Einzelfall geprüft werden. Nur so lässt sich feststellen, ob Preiskorrekturen als Änderung der Bemessungsgrundlage nach Paragraf 17 UStG gelten oder doch eine steuerpflichtige Leistung darstellen.

Historische Abzugsrechte im Fokus

Auch in grenzüberschreitenden Fällen wird der Vorsteuerabzug neu justiert. Eine Vorabentscheidung des EuGH vom 26. Mai 2026 im Fall Aptiv Services Hungary (C-521/24) beschäftigt sich mit Streitigkeiten über innergemeinschaftliche Erwerbe aus den Jahren 2016 und 2018.

Die ungarischen Behörden hatten damals den Vorsteuerabzug verweigert – mit der Begründung, die Rechnungen lägen erst 2021 vor. Korrekturen seien nur über berichtigte Steuererklärungen möglich, für die die Verjährungsfrist bereits abgelaufen sei. Der EuGH prüft nun, ob diese nationalen Beschränkungen mit der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie 2006/112/EG vereinbar sind.

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Deutschland und EU auf Reformkurs

Die gesetzlichen Rahmenbedingungen ändern sich rasant. Am 26. Mai 2026 veröffentlichte das Bundesfinanzministerium den Referentenentwurf für das Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026). Kernstück: Die Umstellung der Umsatzsteuer-Organschaft auf ein Antragsverfahren. Anträge können ab dem 1. Juli 2028 gestellt werden, das neue System soll am 1. Januar 2029 in Kraft treten.

Weitere Neuerungen im Entwurf:
- Gesetzliche Regelung zur Aufteilung von Kaufpreisen für bebaute Grundstücke
- Rückwirkende Anhebung der Forschungszulagen-Obergrenze auf 25 Millionen Euro (gültig ab 1. Januar 2026)
- Vereinfachte Verfahren beim Quellensteuerabzug

Auf EU-Ebene bereitet die Kommission für den 24. Juni 2026 einen „Tax Omnibus" vor. Ziel ist die Verschlankung mehrerer großer Richtlinien, darunter die Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD) und die Mutter-Tochter-Richtlinie. Die Kommission erwartet Einsparungen von rund sieben Milliarden Euro jährlich an Bürokratiekosten – und ein mögliches EU-weites BIP-Plus von bis zu 0,2 Prozentpunkten. Voraussetzung: Die Zustimmung aller 27 Mitgliedstaaten.

Kleine Unternehmen im Anpassungsmodus

Während Großkonzerne komplexe Urteile verdauen, passen sich kleinere Betriebe weiter an die reformierte Kleinunternehmerregelung (Paragraf 19 UStG) an. Die seit dem 1. Januar 2025 geltenden Grenzen – 22.000 Euro im Vorjahr und 50.000 Euro im laufenden Jahr – bleiben stabil. Neu ist die EU-weite Anwendung, sofern der Gesamtumsatz in der EU 100.000 Euro nicht übersteigt.

Im Bereich Logistik und Zoll aktualisierte das Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG) am 1. Juni 2026 seine R-18-Richtlinien. Der Fokus: Zollbefreiungen für Ausrüstung im Zusammenhang mit der Schweizer Beteiligung am EU-Weltraumprogramm (EUSPA). Grundlage ist ein Abkommen, das am 1. Mai 2026 in Kraft trat.