Umsatzsteuer-Zinsen: BFH billigt Vollverzinsung von 1,8% jährlich

Der Bundesfinanzhof erklärt die Verzinsung von Umsatzsteuer-Rückständen für rechtmäßig. Unternehmen müssen mit 1,8 Prozent jährlich rechnen.

Das Urteil vom Dezember 2025 schafft nun Klarheit für Unternehmen und Steuerberater.

Rechtsgrundlage für Umsatzsteuer-Zinsen

Mit seinem Beschluss vom 11. Dezember 2025 stellte der BFH fest: Die Anwendung der Vollverzinsung (§ 233a AO) auf Umsatzsteuer-Rückstände verstößt weder gegen deutsches noch gegen europäisches Recht. Der aktuelle Zinssatz von 0,15 Prozent pro Monat – umgerechnet 1,8 Prozent jährlich – ist demnach rechtmäßig. Die Verzinsung beginnt in der Regel 15 Monate nach Entstehung der Steuer.

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Das Gericht begründet die Zinsbelastung mit der Verfahrensautonomie Deutschlands. Artikel 273 der EU-Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie erlaubt es den Mitgliedstaaten, Maßnahmen zur korrekten Steuererhebung und zur Betrugsbekämpfung zu ergreifen. Steuerexperten sehen darin eine Bestätigung des staatlichen Anspruchs, den Liquiditätsvorteil säumiger Steuerzahler auszugleichen.

Europäisches Recht und nationale Gestaltungsspielräume

Die BFH-Entscheidung fügt sich in aktuelle europäische Rechtstrends ein. Bereits am 11. Februar 2026 hatte das Gericht der Europäischen Union (EuG) entschieden, dass auch Entschädigungen für Urheberrechtsverletzungen der Umsatzsteuer unterliegen können. Entscheidend sei der wirtschaftliche Vorteil – unabhängig davon, ob die Zahlung als Schadensersatz deklariert werde.

Diese europäische Perspektive unterstreicht: Die wirtschaftliche Realität einer Transaktion hat Vorrang vor ihrer rechtlichen Einordnung. Im Fall des BFH-Urteils bleibt die konkrete Ausgestaltung der Zinserhebung den nationalen Finanzbehörden überlassen – solange sie sich im Rahmen der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie bewegen.

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Auswirkungen auf verdeckte Gewinnausschüttungen und Lohnsteuer

Aktuelle Steuerrichtlinien aus dem Frühsommer 2026 präzisieren das Zusammenspiel von Umsatzsteuer und anderen Steuerarten. Bei verdeckten Gewinnausschüttungen (vGA) gilt die anfallende Umsatzsteuer grundsätzlich als nicht abzugsfähig. Die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer und der Wert für die Einkommensteuer weichen häufig voneinander ab – ein Problem, das bei Vermögensübertragungen an Gesellschafter für erheblichen Verwaltungsaufwand sorgt.

Bei Unternehmensumwandlungen, etwa der Einbringung eines Betriebs in eine Personengesellschaft, gehen bestimmte Zinsvorträge nicht auf die übernehmende Gesellschaft über. Diese Einschränkung betrifft speziell Zinsvorträge nach dem Einkommensteuergesetz.

Ein interessanter Kontrast: Die Nachversteuerung von Lohnsteuer folgt eigenen Regeln. Während der BFH die Verzinsung von Umsatzsteuer-Nachzahlungen bestätigt, sind Zinsen auf rückständige Lohnsteuer explizit ausgeschlossen. Zwar können Arbeitgeber durch korrigierte Anmeldungen oder Schuldanerkenntnisse formelle Nachforderungen vermeiden – die fehlende Verzinsung bei Lohnsteuerrückständen bleibt jedoch ein bemerkenswerter Unterschied zum nun bestätigten Umsatzsteuer-Regime.