Steuerreform 2026: Organschaft wird ab 2029 zur Antragspflicht
03.06.2026 - 17:11:44 | boerse-global.de
Mit dem neuen Jahressteuergesetz 2026, wegweisenden Gerichtsurteilen und veränderten Regeln für Holdingstrukturen erleben deutsche Unternehmer und GmbH-Gesellschafter eine der größten Reformwellen der letzten Jahre.
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Jahressteuergesetz 2026: Das Ende der automatischen Organschaft
Das Bundesfinanzministerium hat am 26. Mai 2026 den Referentenentwurf für das Jahressteuergesetz 2026 vorgelegt. Die wohl weitreichendste Änderung betrifft die umsatzsteuerliche Organschaft. Bisher entstand die Umsatzsteuergruppe automatisch, sobald die materiellen Voraussetzungen erfüllt waren. Damit ist bald Schluss.
Ab dem 1. Januar 2029 soll die Organschaft nur noch auf Antrag gewährt werden. Die Antragstellung wird bereits ab dem 1. Juli 2028 möglich sein. Die materiellen Kriterien – finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung – bleiben zwar erhalten. Doch der neue Paragraf 2c UStG führt spezifische Regelungen für Korrekturen, Zinsen und Haftung bei fehlerhaften Steuergruppen ein.
Ein weiterer Paukenschlag: Die Forschungszulage wird rückwirkend zum 1. Januar 2026 von 15 Millionen auf 25 Millionen Euro angehoben. Das Bundeskabinett soll sich voraussichtlich am 1. Juli 2026 mit dem Entwurf befassen, die endgültige Verabschiedung ist für Ende des Jahres geplant.
Holding oder nicht? Die Kostenfalle
Holdingstrukturen gelten als Königsweg der Steueroptimierung – doch der Schein trügt. Zwar sind Gewinnausschüttungen von einer operativen Tochter-GmbH an die Holding zu 95 Prozent steuerfrei. Doch Experten warnen: Werden Gewinne in der operativen Gesellschaft belassen, sind sie zu 100 Prozent steuerfrei reinvestierbar.
Wer eine Holdingstruktur allein aus Steuergründen wählt, zahlt drauf. Auf ausgeschüttete Gewinne fällt eine fünf Prozent höhere Steuerlast an – plus zusätzliche Beraterkosten. Die Botschaft der Steuerexperten ist klar: Die Holding ist kein Allheilmittel, sondern muss zum jeweiligen Geschäftsmodell passen.
EuG-Urteil: Mehr Liquidität durch früheren Vorsteuerabzug
Ein Urteil des Gerichts der Europäischen Union vom 11. Februar 2026 (Rechtssache T-689/24) sorgt für Aufsehen. Die Richter entschieden: Der Vorsteuerabzug ist bereits im Monat der Leistungserbringung zulässig – vorausgesetzt, die Rechnung liegt vor Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung vor.
Bisher musste die Rechnung zwingend bis zum Monatsende vorliegen. Diese Formalität gehört nun der Vergangenheit an. Berater von Alvarez & Marsal sprechen vom Ende eines „unnötigen Formalismus". Für Unternehmen bedeutet das mehr Flexibilität bei der Liquiditätsplanung.
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BFH: Wann wird das Homeoffice zur Betriebsstätte?
Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 5. Februar 2026 klargestellt, wann Selbstständige eine Betriebsstätte unterhalten. Entscheidend ist nicht die Anzahl der Tage, die jemand vor Ort verbringt, sondern die Nachhaltigkeit der Nutzung.
Auch wer überwiegend im Außendienst arbeitet, kann eine Betriebsstätte haben – wenn er ein Büro mit einer gewissen Beständigkeit nutzt. Für Fahrten dorthin gilt dann die 0,03-Prozent-Regelung. Das Urteil schafft Klarheit für tausende Selbstständige und Freiberufler.
Geschäftsführer-Kaufpreis: Kein versteckter Lohn
Ein weiteres BFH-Urteil vom 3. März 2026 beschäftigt sich mit der Abgrenzung zwischen Kaufpreis und Arbeitslohn beim Verkauf von Unternehmen. Die Richter stellten klar: Ein Kaufpreisbestandteil, der die Fortführung der Geschäftsführung sichern soll, ist nicht automatisch steuerpflichtiger Arbeitslohn.
Die Begründung: Die Qualität des Managements beeinflusst den Wert einer Kapitalgesellschaft und ist integraler Bestandteil der Kaufpreisermittlung. Eine Umqualifizierung in Arbeitslohn kommt nur infrage, wenn der Gesamtkaufpreis den Verkehrswert der Beteiligung deutlich übersteigt.
M&A-Praxis: Cash & Debt Free bleibt Standard
Im Transaktionsgeschäft hat sich „Cash & Debt Free" als Marktstandard etabliert. Der vereinbarte Unternehmenswert wird regelmäßig um vorhandene Barmittel und Finanzverbindlichkeiten bereinigt. Kaufpreismechanismen bleiben damit ein kritischer Bestandteil jeder Deal-Verhandlung – und erfordern höchste Sorgfalt bei der Vertragsgestaltung.
