Steuererleichterung ab 2026: 90% kleinerer Organisationen entlastet

Der Artikel fasst aktuelle Verpflegungspauschalen, die neue E-Rechnungspflicht und ein BSG-Urteil zu Fahrtkosten bei Wiedereingliederung zusammen.

Rund 33 Prozent der Arbeitnehmer reisen regelmäßig geschäftlich – mit durchschnittlichen Kosten zwischen 80 und 130 Euro pro Reise. Die rechtliche Grundlage dafür liefert § 670 BGB, der Arbeitgeber verpflichtet, entstandene Auslagen zu erstatten. Wer die aktuellen Verpflegungspauschalen und steuerlichen Fallstricke nicht kennt, riskiert Compliance-Probleme.

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Die aktuellen Pauschalsätze im Inland

Für Dienstreisen innerhalb Deutschlands gelten klare Staffelungen. Bei einer Abwesenheit von acht bis 24 Stunden beträgt die Verpflegungspauschale 14 Euro. Erst ab einer vollen 24-Stunden-Abwesenheit sind 28 Euro fällig. Die Sätze decken die Mehrkosten für Verpflegung außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte ab.

Allerdings müssen Unternehmen Kürzungen vornehmen, wenn der Arbeitgeber Mahlzeiten stellt. Ein vom Chef bezahltes Frühstück reduziert die Pauschale um 20 Prozent, Mittag- oder Abendessen um jeweils 40 Prozent. Wer den eigenen Pkw nutzt, erhält 30 Cent pro Kilometer – oder einen fahrzeugspezifischen Satz.

Internationale Unterschiede: Schweiz und USA als Spitzenreiter

Bei Auslandsreisen kommen länderspezifische Sätze zum Einsatz. Ein 24-Stunden-Aufenthalt in der Schweiz rechtfertigt 66 Euro, in den USA sind es 59 Euro. Die Unterschiede spiegeln die jeweiligen Lebenshaltungskosten wider.

Ein Blick über die Grenze zeigt, wie unterschiedlich die Regelungen sein können. In Österreich liegt die steuerfreie Tagespauschale 2025 bei 30 Euro, das Nächtigungsgeld bei 17 Euro. Voraussetzung: Der Arbeitnehmer verlässt seinen Arbeitsplatz auf Weisung des Arbeitgebers, die Mindestabwesenheit beträgt drei Stunden. Anders als in Deutschland wird hier pauschal mit 15 Euro für ein Geschäftsessen gekürzt. Und die sogenannte „Sechs-Monats-Regel" beendet die Steuerfreiheit, wenn jemand länger als ein halbes Jahr am selben Einsatzort bleibt.

Digitalisierung der Belege: E-Rechnung wird Pflicht

Die Bürokratie wandert ins Digitale. Seit dem 1. Januar 2025 gilt in Deutschland die allgemeine Pflicht zur B2B-E-Rechnung nach § 14 UStG. Ein einfaches PDF erfüllt die gesetzlichen Anforderungen nicht mehr – Unternehmen müssen strukturierte Formate wie XRechnung verarbeiten können. Die Bundessteuerberaterkammer veröffentlichte Anfang März 2026 einen aktualisierten FAQ-Katalog zu den praktischen Herausforderungen.

Auch international tut sich etwas. Spanien führt mit dem Königlichen Dekret 238/2026 vom 31. März 2026 die verpflichtende B2B-E-Rechnung ein. Große Unternehmen mit über acht Millionen Euro Jahresumsatz müssen ab etwa Juli 2027 umstellen, alle anderen folgen bis Juli 2028. Wer hier nicht mitzieht, riskiert den Verlust der Steuerabzugsfähigkeit.

Bahnbrechendes Urteil: Keine Erstattung für Wiedereingliederung

Das Bundessozialgericht hat am 16. Mai 2024 (Az. B 1 KR 7/23 R) klargestellt: Krankenkassen müssen keine Fahrtkosten zur Arbeitsstelle während der stufenweisen Wiedereingliederung nach Krankheit übernehmen. Die Wiedereingliederung nach § 74 SGB V gilt nicht als medizinische Rehabilitationsleistung. Eine Ausnahme besteht nur, wenn sie unmittelbar an eine stationäre Reha der Rentenversicherung anschließt – dann gilt sie als zweite Reha-Phase.

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Steuerliche Entlastung für kleine Organisationen

Das Steueränderungsgesetz 2025 bringt spürbare Erleichterungen für kleinere steuerbegünstigte Körperschaften. Ab dem Veranlagungszeitraum 2026 entfällt die Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung nach § 55 AO für Organisationen mit Jahreseinnahmen von maximal 100.000 Euro. Das betrifft rund 90 Prozent aller steuerbegünstigten Körperschaften in Deutschland und gibt ihnen mehr Flexibilität bei der Rücklagenbildung.

Reformstau bei der Einkommensteuer?

Die Diskussion um eine mögliche Steuerreform dominiert die aktuelle Debatte. Ifo-Präsident Clemens Fuest schlägt vor, die Mehrwertsteuer von 19 auf 22 Prozent anzuheben – das EU-Durchschnittsniveau. Das könnte rund 40 Milliarden Euro zusätzlich einbringen und die Abschaffung des „Mittelstandsbauchs" im Einkommensteuertarif finanzieren. Allerdings würden dadurch auch Konsum und Geschäftsreisen teurer.

Die Ministerpräsidenten von Bremen, Saarland und Rheinland-Pfalz warnen die Bundesregierung vor Steuerreformen, die den Ländern Einnahmen kosten. Als Ausgleich schlagen sie eine Reform der Erbschaftsteuer oder die Wiedereinführung der Vermögensteuer vor.

Europäische Handelskonflikte: Ungarn vor Gericht

Auf europäischer Ebene eskalieren die Spannungen um branchenspezifische Steuern. Ende April 2026 verklagte die EU-Kommission Ungarn vor dem Europäischen Gerichtshof. Streitpunkt: die Sonderumsatzsteuer auf ausländische Einzelhändler, die große Supermarkt- und Drogerieketten trifft. Die ungarische Regierung zeigt sich unbeirrt – das Haushaltsdefizit von über fünf Prozent der Wirtschaftsleistung zwingt Budapest, jede Einnahmequelle zu nutzen.

Die Botschaft für deutsche Unternehmen ist klar: Während die Verpflegungspauschalen eine stabile Basis für die Mitarbeitererstattung bieten, bleibt das steuerliche Gesamtumfeld in Bewegung. Wer heute in digitale Abrechnungssysteme investiert und die aktuellen Urteile kennt, ist für die kommenden Veränderungen gewappnet.