Steuererklärung: Diese fünf Positionen prüfen Finanzämter besonders
Veröffentlicht am: 17.08.2026 um 20:09 Uhr | Redaktion boerse-global.de
Die Finanzbehörden richten ihre Prüfungsmechanismen bei der Bearbeitung von Steuererklärungen verstärkt auf spezifische Positionen aus. Insbesondere bei neuen Vorsorgeaufwendungen, bedeutenden Spenden und Unterhaltsleistungen führen die Finanzämter detaillierte Prüfungen durch.
Auch Anträge auf unbeschränkte Steuerpflicht, die ermäßigte Besteuerung von Abfindungen sowie Angaben zum häuslichen Arbeitszimmer stehen unter besonderer Beobachtung der Finanzverwaltung.
Automatisierte Risikoprüfung und manuelle Stichproben
Die Finanzverwaltung setzt bei der Sichtung der eingereichten Unterlagen auf ein computergestütztes, automatisiertes Risikomanagementsystem. Dieses System filtert Erklärungen nach bestimmten Kriterien heraus, die eine manuelle Prüfung durch einen Sachbearbeiter erforderlich machen. Neben den gezielten Prüfbereichen werden zudem etwa 2-5 % aller Steuererklärungen nach dem Zufallsprinzip für eine umfassende manuelle Kontrolle ausgewählt.
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Besondere Aufmerksamkeit widmen die Beamten auffälligen Änderungen im Vergleich zum Vorjahr sowie Angaben, die zum ersten Mal in der Steuererklärung auftauchen. Dazu zählen unter anderem Aufwendungen im Zusammenhang mit Immobilien, dem Homeoffice oder außergewöhnlich hohe medizinische Kosten. Auch bei hohen Spendenbeträgen ist mit einer eingehenden Verifizierung durch die Behörde zu rechnen.
Beschleunigte Bearbeitung durch beigefügte Belege
Für Steuerpflichtige, die eine zügige Bearbeitung ihrer Erklärung anstreben, kann das direkte Mitschicken relevanter Belege von Vorteil sein. Die Finanzbehörden weisen darauf hin, dass die Bereitstellung dieser Dokumente den Prozess beschleunigen könne, da zeitaufwendige Rückfragen und Nachforderungen vermieden werden.
In der Regel nimmt die Erstellung und Zustellung eines Steuerbescheids einen Zeitraum von 6-8 Wochen in Anspruch. Sobald der Bescheid zugestellt wurde, beginnt eine einmonatige Einspruchsfrist, innerhalb derer Steuerpflichtige gegen die Festsetzungen vorgehen können.
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Rechtliche Rahmenbedingungen für Korrekturen und Einsprüche
Nach dem Ablauf der regulären Einspruchsfrist von vier Wochen ist eine Änderung des Steuerbescheids nur noch unter bestimmten Voraussetzungen möglich. Innerhalb der sogenannten Festsetzungsfrist können Bescheide korrigiert werden, wenn neue Tatsachen bekannt werden und den Steuerpflichtigen kein grobes Verschulden an der verspäteten Mitteilung trifft.
Diese Frist endet für Steuerpflichtige, die zur Abgabe verpflichtet sind, mit dem Ablauf des Jahres 2030. Für Personen, die ihre Steuererklärung freiwillig abgeben, liegt der Stichtag Ende 2029.
Hinsichtlich der Definition von grobem Verschulden gibt es eine höchstrichterliche Klärung. Der Bundesfinanzhof (BFH) stellte in seinem Urteil mit dem Aktenzeichen IX R 18/14 fest, dass grobe Fahrlässigkeit nur dann vorliege, wenn der Steuerpflichtige explizite Fragen in den Steuerformularen bewusst ignoriert habe.
Eine weitere Besonderheit stellt der sogenannte Vorbehalt der Nachprüfung dar. Sollte ein Steuerbescheid unter diesem Vorbehalt ergehen, bleibt er in allen Punkten offen. Dies ermöglicht es der Finanzbehörde, den Bescheid jederzeit und ohne Begründung zu ändern, bietet jedoch auch dem Steuerpflichtigen die Flexibilität, Anpassungen vorzunehmen, solange der Vorbehalt besteht.
