Steuerberatungsgesetz: Einkünftegrenzen für Lohnsteuerhilfevereine weg
Veröffentlicht am: 20.08.2026 um 22:09 Uhr | Redaktion boerse-global.de
Ab dem 1. September 2026 treten weitreichende Änderungen im Steuerberatungsgesetz in Kraft. Die Neuregelungen zielen darauf ab, den Zugang zu unentgeltlicher Unterstützung bei der Steuererklärung neu zu ordnen und gleichzeitig den rechtlichen Rahmen für Beratungsstellen sowie Bildungseinrichtungen zu flexibilisieren.
Erweiterter Personenkreis für kostenlose Steuerhilfe
Mit der Gesetzesänderung zum 1. September 2026 wird präzisiert, wer künftig ohne Honorar bei der Erstellung der Steuererklärung unterstützen darf. Eine kostenlose Hilfeleistung ist demnach explizit für Angehörige zulässig. Zu diesem Personenkreis gehören Ehepartner, Eltern, Kinder sowie Geschwister.
Außerhalb dieses eng definierten familiären Rahmens bleibt die steuerliche Hilfeleistung durch Privatpersonen jedoch untersagt. Werden diese Vorgaben missachtet, drohen rechtliche Konsequenzen: Unerlaubte Hilfeleistung kann mit einem Bußgeld von bis zu 5.000 Euro geahndet werden.
Neben dem familiären Umfeld räumt der Gesetzgeber auch fachlich qualifizierten Personen mehr Spielraum für karitatives Engagement ein. Steuerberater, Volljuristen sowie Personen, die ein Steuerberater- oder Wirtschaftsprüferexamen erfolgreich abgeschlossen haben, dürfen ab September ebenfalls unentgeltlich bei steuerlichen Angelegenheiten behilflich sein.
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Förderung der akademischen Praxis durch Tax Law Clinics
Eine wesentliche Neuerung für den Bildungssektor ist die rechtliche Verankerung von sogenannten Tax Law Clinics an Hochschulen. Diese Einrichtungen werden durch die Gesetzesänderung offiziell zugelassen. Damit wird es Studierenden ermöglicht, im Rahmen ihres Studiums und unter fachlicher Anleitung eine unentgeltliche Steuerberatung anzubieten.
Dieses Modell soll einerseits die praktische Ausbildung des juristischen und betriebswirtschaftlichen Nachwuchses fördern und andererseits Bürgern eine zusätzliche, kostenfreie Anlaufstelle für steuerliche Fragen bieten.
Wegfall der Einkunftsgrenzen bei Lohnsteuerhilfevereinen
Für Lohnsteuerhilfevereine markiert der 1. September 2026 ebenfalls einen wichtigen Wendepunkt. Bisher war die Beratungsbefugnis dieser Vereine an strikte Einkunftsgrenzen gebunden. Diese lagen bei 18.000 Euro für Alleinstehende beziehungsweise 36.000 Euro im Falle einer Zusammenveranlagung. Diese Obergrenzen entfallen mit dem Inkrafttreten der Reform ersatzlos.
Durch den Wegfall dieser Beschränkungen erweitert sich das Marktsegment für die Vereine erheblich. Schätzungen zufolge werden rund 35.500 zusätzliche Steuerpflichtige von der Beratung durch Lohnsteuerhilfevereine profitieren können, da ihr Zugang nicht mehr durch die Höhe ihrer Einkünfte limitiert wird.
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Wegfall des Leitungserfordernisses im Jahr 2027
Über die unmittelbaren Änderungen im September hinaus sieht das Reformpaket eine weitere Anpassung für den Jahreswechsel vor. Ab dem 1. Januar 2027 wird das sogenannte Leitungserfordernis für Steuerberater entfallen.
Diese Maßnahme dient der weiteren Deregulierung innerhalb des Berufsstandes und soll die organisatorische Eigenverantwortung in der professionellen Steuerberatung stärken. Damit reagiert der Gesetzgeber auf den Wunsch nach flexibleren Strukturen innerhalb der Branche, während die fachlichen Standards gewahrt bleiben sollen.
