Steuer-Revolution 2026: Was Mittelständler jetzt wissen müssen

Mittelständler können mit Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen Liquidität sichern. Neue Freibeträge und E-Rechnungspflicht prägen das Steuerjahr 2026.

Zwischen digitaler Zwangsinfrastruktur und neuen Entlastungspaketen müssen Unternehmer strategisch handeln. Die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag (IAB) und Sonderabschreibungen wird dabei zum entscheidenden Hebel für Liquiditätssicherung.

§ 7g EStG: Die 200.000-Euro-Grenze als Schlüssel

Das Herzstück der Mittelstandsförderung bleibt Paragraph 7g des Einkommensteuergesetzes. Unternehmen mit einem Gewinn unter 200.000 Euro können den IAB nutzen – und Steuervorteile für geplante Investitionen schon vor dem tatsächlichen Kauf geltend machen.

Besonders clever: Die Kombination mit Sonderabschreibungen und degressiver AfA. Bei Unternehmenskäufen (Asset Deals) lassen sich so bis zu 85 Prozent der Anschaffungskosten in kürzester Zeit abschreiben. Ein entscheidender Vorteil, wenn es um die Finanzierung neuer Maschinen oder digitaler Infrastruktur geht.

Der DStV-Steuerausschuss tagte dazu am 20. April in Berlin. Thema: die laufende Einkommensteuerreform und die Umsetzung verschiedener Entlastungsprogramme. Die Botschaft: Der Mittelstand braucht jede Unterstützung, um im internationalen Wettbewerb zu bestehen.

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Neue Freibeträge: Homeoffice wird einfacher

Am 24. April passierte die „Entlastungsprämie" den Bundestag. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern nun einen steuer- und sozialabgabenfreien Bonus von bis zu 1.000 Euro zahlen – vorausgesetzt, er kommt zum regulären Lohn obendrauf. Der Bundesrat stimmt voraussichtlich am 8. Mai zu. Die Regelung gilt bis zum 30. Juni 2027.

Parallel dazu hat die 7. Verordnung zur Änderung von Steuerregelungen neue Bagatellgrenzen gebracht. Bisher lag die Schwelle für betriebliche Grundstücksteile bei 20.500 Euro. Jetzt gilt: Erst ab 30 Quadratmetern oder einem Wort von 40.000 Euro müssen Räume wie das Homeoffice zwingend als Betriebsvermögen behandelt werden. Eine echte Erleichterung für Freiberufler und Kleinunternehmer.

Das Bundesfinanzministerium legte zudem neue Sachbezugswerte für 2026 fest (Schreiben vom 23. Dezember 2025). Und am 29. April folgten aktualisierte Vorgaben zur Umsatzsteuer bei Mehrzweck-Gutscheinen – ein Thema, das viele Handelsunternehmen betrifft.

E-Rechnung: Der Countdown läuft

Die größte Herausforderung 2026: die Pflicht zur elektronischen Rechnung. Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Jahresumsatz müssen bis zum 31. Dezember umstellen. Doch aktuelle Zahlen aus dem April zeigen: Viele sind nicht bereit.

Eine Befragung von 97 Unternehmen ergab: 54 Prozent sind noch nicht startklar, 28 Prozent bezeichnen sich selbst als völlig unvorbereitet. Und 78 Prozent der Nachzügler arbeiten weiter mit Word oder Excel. Das könnte teuer werden – ab 2027 droht der Verlust des Vorsteuerabzugs bei nicht konformen Rechnungen.

Der Druck kommt zur rechten Zeit: In traditionellen Finanzabteilungen verschlingen repetitive Buchhaltungsaufgaben bis zu 70 Prozent der Arbeitszeit. Cloudbasierte ERP-Systeme und KI-gestützte Dokumentenverarbeitung (OCR) gelten als Rettung in der Fachkräftekrise. 11 Prozent der Stellen im Finanz- und Controllingbereich waren im Vorjahr unbesetzt – Automatisierung ist längst kein Luxus mehr.

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Höchstrichterliche Weichenstellungen

Der Bundesfinanzhof veröffentlichte am 30. April gleich mehrere richtungsweisende Entscheidungen. Klarstellung: Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen ist eine formelle „Gelangensbestätigung" nicht immer zwingend erforderlich – der Vertrauensschutz reicht unter bestimmten Umständen aus.

Noch bedeutsamer: Das Bundesverfassungsgericht kündigt für 2026 ein Urteil zur möglichen „Überprivilegierung" von Betriebsvermögen bei der Erbschaftsteuer an. Drei Verfahren in Karlsruhe stellen die aktuelle Ungleichbehandlung von Privatvermögen infrage. Ein Urteil gegen die bisherige Praxis könnte die Nachfolgeplanung vieler Familienunternehmen fundamental verändern.

Das Bundeszentralamt für Steuern teilte am 28. April mit: GloBE-Meldungen (GIR) für die internationale Mindeststeuer können jetzt über die neue DIP-Schnittstelle oder das BZSt-Portal eingereicht werden. Ein wichtiger Schritt bei der Umsetzung der globalen „Pillar-II"-Steuerreform.

Ausblick: Deutschland-App und Digitaler Euro

Bundesdigitalminister Karsten Wildberger treibt die „Deutschland-App" voran. Pilotprojekte für die mobile Plattform – mit Funktionen wie Wohnsitzanmeldung oder Kindergeldantrag – starten im Sommer 2026. Der vollständige Rollout folgt 2027.

Auch Europa verändert sich: Norwegen und die Slowakei treiben ihre E-Rechnungsnetzwerke über PEPPOL voran. Die Slowakei plant bereits ein B2B-Mandat für 2027. Und der Digitale Euro? Die EZB peilt 2029 an, ein Pilotprojekt ist für 2027 geplant. Die entscheidende Abstimmung im ECON-Ausschuss des EU-Parlaments wurde auf den 23. Juni verschoben.

Für deutsche Unternehmen heißt das: Jetzt die Vorteile des § 7g EStG nutzen. Die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen bleibt das wirksamste Instrument, um die nötige Liquidität für den digitalen Wandel zu sichern. Wer zu lange zögert, riskiert nicht nur Steuervorteile – sondern den Anschluss an die Zukunft.