Registrierkassen-Pflicht: 30-Euro-Grenze entlastet kleine Händler

Bundesfinanzminister Klingbeil will die Bonpflicht lockern und gleichzeitig die Nutzung elektronischer Kassen für viele Firmen vorschreiben.

000 Euro Jahresumsatz zur Nutzung elektronischer Registrierkassen verpflichten. Der Vorstoß soll Steuerlücken schließen und gleichzeitig Bürokratie abbauen. Besonders kleinere Beträge könnten künftig ohne Beleg auskommen.

Weniger Bonpflicht, mehr Digitalisierung

Die umstrittene Bonpflicht soll deutlich entschärft werden. Geplant ist eine Bagatellgrenze von 30 Euro: Unter diesem Betrag müssen Händler nur dann einen Beleg ausstellen, wenn der Kunde ihn ausdrücklich verlangt. Das dürfte vor allem Bäckereien, Kioske und Imbisse freuen, die bislang jeden Centbetrag quittieren mussten.

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Die Umstellung auf elektronische Systeme verursacht laut Ministerium einmalige Kosten von rund 99 Millionen Euro. Dem stehen jährliche Entlastungen von etwa 89 Millionen Euro gegenüber – ein Rechenbeispiel, das sich für den Fiskus rechnen soll. Wer die neuen Vorschriften ignoriert, muss mit empfindlichen Strafen rechnen: Bis zu 25.000 Euro Bußgeld drohen bei Verweigerung. Besonders hart will der Gesetzgeber gegen Manipulationssoftware vorgehen – hier sind Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren möglich.

Kassenprüfungen: Finanzamt kommt unangemeldet

Schon heute gelten strenge Auflagen für die Kassenführung. Die GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern) und die KassenSichV (Kassensicherungsverordnung) verlangen vollständige, unveränderbare und maschinell auswertbare Aufzeichnungen. Herzstück ist die technische Sicherheitseinrichtung (TSE), die nachträgliche Manipulationen verhindern soll.

Die Finanzämter setzen weiterhin auf unangekündigte Kontrollen – die sogenannte Kassennachschau. Dabei prüfen Beamte während der Geschäftszeiten ohne Vorankündigung den Kassenbestand, die Belegausgabe, die TSE-Integration und die Möglichkeit digitaler Datenexporte. Wer nicht alle Daten vorlegen kann, riskiert eine Schätzung des Finanzamts – und die fällt meist höher aus als die tatsächlichen Einnahmen.

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Gerichte verschärfen Gangart

Zwei aktuelle Urteile zeigen, wie riskant nachlässige Kassenführung sein kann. Das Finanzgericht Köln entschied am 4. September 2025 im Fall eines Asia-Restaurants mit „All-you-can-eat"-Konzept: Nachdem Manipulationen aufgeflogen waren, durfte das Finanzamt einen Sicherheitszuschlag auf die geschätzten Einnahmen erheben. Die Richter bevorzugten diese Methode gegenüber dem früher üblichen Zeitreihenvergleich.

Der Bundesfinanzhof (BFH) stellte zudem am 18. Juni 2025 klar: Fehlen TSE-Daten oder sind die Aufzeichnungen unvollständig, darf das Finanzamt nach § 162 Abgabenordnung schätzen. Das gilt auch für formale Fehler wie nicht dokumentierte Stornierungen im Tagesabschluss. Steuerberater warnen: Solche Schätzungen führen regelmäßig zu deutlich höheren Steuerlasten.

Jahressteuergesetz 2026 bringt weitere Neuerungen

Die Kassenpflicht ist Teil eines größeren Pakets. Der Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 vom 26. Mai 2026 sieht eine umfassende Digitalisierung der Verwaltung vor – elektronische Bekanntgaben von Verwaltungsakten werden künftig der Standard.

Positiv für forschende Unternehmen: Die Forschungszulage steigt rückwirkend zum 1. Januar 2026 von 15 auf 25 Millionen Euro. Für Umsatzsteuer-Experten gibt es eine langfristige Änderung: Die Organschaft wird ab 1. Januar 2029 auf ein Antragsverfahren umgestellt – die Antragstellung beginnt bereits im Juli 2028. Das Bundeskabinett soll am 1. Juli 2026 über das Gesamtpaket beraten.