Österreichs Mittelstand: Steuerlast steigt trotz stabilem Steuersatz

Trotz gleichbleibendem Körperschaftsteuersatz steigt die effektive Belastung für Unternehmen durch neue Abgaben und verschärfte Regeln bei grenzüberschreitenden Zahlungen.

Der nominelle Körperschaftsteuersatz bleibt bei 23 Prozent – doch die effektive Belastung für den Mittelstand steigt 2026 deutlich. Grund sind neue Abgaben und technische Änderungen im Steuerrecht.

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Die 15-Prozent-Hürde: Verschärfung bei grenzüberschreitenden Zahlungen

Seit Jahresbeginn gilt eine fundamentale Änderung im Körperschaftsteuergesetz (KStG). Die Schwelle für „Niedrigbesteuerung" wurde auf einheitlich 15 Prozent angehoben – ein Schritt, der Österreichs Recht an die globalen Mindeststeuerstandards (Pillar 2) anpasst.

Die Folgen für mittelständische Unternehmen mit internationalen Verflechtungen sind massiv. Zins- und Lizenzzahlungen an konzernverbundene Unternehmen im Ausland sind nicht mehr abzugsfähig, wenn der Empfänger weniger als 15 Prozent Steuern zahlt. Auch Einkünfte aus internationalen Beteiligungen können ihren Steuerstatus in Österreich verlieren, falls die ausländischen Gewinne unter dieser Marke besteuert werden.

Besonders betroffen: Unternehmen mit Tochtergesellschaften in Osteuropa, wo die Steuersätze traditionell niedrig liegen. „Das erfordert eine grundlegende Neubewertung aller konzerninternen Finanzierungs- und Lizenzvereinbarungen", analysieren Steuerexperten.

Budgetsanierung: Die versteckte Steuererhöhung

Die Koalition aus ÖVP, SPÖ und NEOS hat mit dem Budgetbegleitgesetz 2025 neue Belastungen eingeführt. Die Umwidmungsabgabe schlägt mit 30 Prozent auf Gewinne aus dem Verkauf von umgewidmeten Grundstücken zu Buche. Für viele mittelständische Betriebe mit Industrie- oder Gewerbeflächen bedeutet das eine erhebliche Zusatzlast.

Hinzu kommt ein schleichender Effekt: Die kalte Progression wird zwar grundsätzlich ausgeglichen – doch ein Drittel dieser Anpassung wurde für 2025 bis 2028 ausgesetzt. „Das ist eine versteckte Steuererhöhung", kritisieren Branchenvertreter. Ein Teil der inflationsbedingten Lohnerhöhungen fließt so direkt in höhere Steuereinnahmen des Staates.

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Entlastung für Kleinunternehmen: Die neue Basispauschalierung

Um den Druck auf kleinere Betriebe abzufedern, wurde die Basispauschalierung ausgeweitet. Ab 2026 liegt die Umsatzgrenze bei 420.000 Euro – ein deutlicher Anstieg gegenüber 320.000 Euro im Vorjahr. Der Pauschalsatz für Betriebsausgaben steigt von 13,5 auf 15 Prozent.

Die Mindestkörperschaftsteuer für GmbHs und FlexKapGs bleibt bei 500 Euro pro Jahr. Diese Entlastung aus dem Jahr 2023 hilft vor allem Start-ups und kleinen Gesellschaften in der Anfangsphase.

Ausblick: Entlastungen ab 2027 in Aussicht

Die Regierung hat weitere Erleichterungen angekündigt, die jedoch von der budgetären Entwicklung abhängen. Ab 1. Januar 2027 soll der Gewinnfreibetrag auf 15 Prozent für Gewinne bis 50.000 Euro steigen (bisher 33.000 Euro). Auch der Steuerfreibetrag für Veräußerungsgewinne bei Betriebsübergaben soll von 7.300 auf 45.000 Euro angehoben werden.

Für den Mittelstand steht 2026 jedoch die Bewältigung der unmittelbaren Belastungen im Vordergrund. Die verschärften Regeln des Anti-Fraud-Gesetzes 2025 mit strengeren Strafen für falsche Verlustdeklarationen erhöhen zusätzlich den Compliance-Druck. Österreich setzt damit auf qualitative statt quantitative Steuerkonkurrenz – ein Trend, der sich durch ganz Europa zieht.