Mittelstand 2026: Steuerreform, E-Rechnung und neue Förderungen

Neue E-Rechnungs-Regeln, Steuerreform-Forderungen und Förderfristen prägen die aktuelle Lage des deutschen Mittelstands.

Während das Bundesfinanzministerium am Montag neue Klarstellungen zur E-Rechnung veröffentlichte, fordern Verbände eine grundlegende Steuerreform. Hinzu kommen verschärfte digitale Auflagen im Baugewerbe und neue Fristen für Förderprogramme. Ein Überblick über die wichtigsten Entwicklungen.

E-Rechnung: Neue Spielregeln für das Baugewerbe

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat am 11. Mai 2026 seine Vorgaben zur elektronischen Rechnungsstellung präzisiert – mit konkreten Erleichterungen für die Baubranche. Bei komplexen Gewerkeleistungen reicht künftig eine zusammenfassende Beschreibung im strukturierten Teil der Rechnung, sofern eine detaillierte Aufschlüsselung als Anhang beigefügt wird. Diese Flexibilität gilt auch für Schlussrechnungen, bei denen Teilzahlungen im Anhang dokumentiert werden können – und das über das Jahr 2027 hinaus.

Die Pflicht zum Empfang elektronischer Rechnungen besteht zwar bereits seit dem 1. Januar 2025, doch viele kleine Handwerksbetriebe tun sich noch schwer mit den administrativen Anforderungen. Parallel dazu verschärft die sogenannte DGUV-Novelle die digitalen Standards für den Arbeitsschutz. Kleine Unternehmen, besonders am Bau, müssen nun lückenlose digitale Gefährdungsbeurteilungen vorhalten – jederzeit abrufbar. Auch die Auswahl und Unterweisung zur persönlichen Schutzausrüstung ist deutlich präziser zu dokumentieren.

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Da die Anforderungen an den digitalen Arbeitsschutz steigen, sind rechtssichere Dokumente für Betriebe unerlässlich. Diese kostenlosen Vorlagen und Checklisten helfen Ihnen, Gefährdungsbeurteilungen zeitsparend zu erstellen, die von Aufsichtsbehörden sofort anerkannt werden. Gefährdungsbeurteilung Vorlagen jetzt kostenlos sichern

Ein kostenfreies Webinar zur E-Rechnung am 19. Mai 2026 soll Unternehmern helfen, die technischen Hürden zu meistern.

Steuerdebatte: Mittelstandsbund fordert grundlegende Reform

Am 11. Mai hat der Deutsche Mittelstandsbund (DMB), der rund 34.000 kleine und mittlere Unternehmen vertritt, eine umfassende Reform der Einkommensteuer gefordert. Konkret verlangt der Verband einen späteren Einstieg in den Spitzensteuersatz, der 2026 bei 42 Prozent für zu versteuernde Einkommen über 69.879 Euro liegt. Die aktuelle Tarifstruktur belaste leistungsstarke Arbeitnehmer und Unternehmer unverhältnismäßig, so die Argumentation – und das just an dem Tag, an dem die Koalition über die Zukunft des ausgelaufenen Entlastungsbonus beriet.

Unterstützung kommt von Jörg Dittrich, Präsident des Zentralverbands des Deutschen Handwerks (ZDH). Er sprach sich am 10. Mai vehement gegen höhere Steuern für Spitzenverdiener aus. Sein Argument: Viele Handwerksbetriebe sind Einzelunternehmen oder Personengesellschaften – die Einkommensteuer ist hier faktisch die Betriebssteuer. Unternehmenssteuerliche Entlastungsprogramme erreichten 75 Prozent dieser Betriebe gar nicht. Dittrich fordert eine Steuerpolitik, die stärker an individueller und betrieblicher Leistung ausgerichtet ist.

Die von Kanzler Merz geplante große Steuerreform soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Im Raum steht unter anderem eine Anhebung des Grundfreibetrags um 1.000 Euro auf 13.400 Euro bei gleichzeitiger Verschiebung der Tarifgrenzen. In Österreich ist die Lage nicht weniger angespannt: Die FPÖ kritisiert Pläne, die Körperschaftsteuer auf 24 Prozent für Gewinne über einer Million Euro anzuheben – ein Schlag gegen Familienunternehmen, so die Partei.

Förderungen und Abschreibungen: Wo Unternehmer jetzt zugreifen können

Viele kleine Betriebe nutzen gezielt Investitionsanreize, um ihre Steuerlast zu senken. Die Investitionsabzugsbeträge (IAB) erlauben Unternehmen mit einem Gewinn von bis zu 200.000 Euro, bis zu 50 Prozent der geplanten Anschaffungskosten für bewegliche Wirtschaftsgüter vorab abzuziehen. Kombinierbar ist das mit Sonderabschreibungen von bis zu 40 Prozent im Jahr der Anschaffung. Die degressive Abschreibung von bis zu 30 Prozent pro Jahr gilt noch für Investitionen bis zum 31. Dezember 2027. Bei Elektrofahrzeugen liegt der Satz sogar bei satten 75 Prozent.

Die regionalen Förderportale laufen heiß. In Hessen öffnete der DIGI-Zuschuss 2026 sein aktuelles Antragsfenster – die erste Zufallsauswahl fand bereits am 11. Mai statt. Der Hessenfonds hat bisher 360 Unternehmen mit rund 158 Millionen Euro unterstützt und dabei über 8.000 Arbeitsplätze gesichert.

Im Saarland wurde am 7. Mai ein 980.000-Euro-Zuschuss für das Projekt „Unternehmergeist Saar II“ übergeben. Das Geld stammt aus einem Bundesprogramm von rund 19,3 Millionen Euro für ehemalige Kohleregionen, das bis 2038 läuft. Bayern wiederum bereitet sich auf die „Bayerischen Gründungstage“ vom 19. bis 21. Mai vor – rund 60 Veranstaltungen im ganzen Freistaat für ein Startup-Ökosystem, das 2025 immerhin 785 Neugründungen verzeichnete.

Insolvenzrecht und Sozialversicherung: Neue Fallstricke für Unternehmer

Auch Änderungen im Sozial- und Insolvenzrecht zwingen kleine Unternehmen zum Umdenken. Ab dem 17. Juli 2026 wird die dreijährige Restschuldbefreiung für Nicht-Selbstständige abgeschafft – für Unternehmer bleibt sie jedoch erhalten. Schuldnerberatungen kritisieren diese Regelung scharf, besonders mit Blick auf Frauen, die als Bürginnen für Geschäftskredite haften.

Der Bundestag hatte bereits am 14. Januar 2026 über einen AfD-Antrag debattiert, der den Mutterschutz und das Elterngeld für Selbstständige reformieren wollte. Der Antrag wurde an den Familienausschuss überwiesen und fordert unter anderem flexiblere Bemessungszeiträume und einen verlängerten Anspruch bis zum dritten Geburtstag des Kindes.

Für ältere Unternehmer bietet das „Aktivrente“-Modell seit dem 1. Januar 2026 einen Anreiz, länger zu arbeiten. Rentner, die die Regelaltersgrenze erreicht haben, können bis zu 2.000 Euro im Monat steuerfrei hinzuverdienen. Aber Vorsicht: Die Steuerfreiheit schützt nicht vor der Anrechnung auf andere Sozialleistungen wie Wohngeld oder Grundsicherung – hier sind lediglich 30 Prozent des Einkommens geschützt.

Stimmung im Mittelstand: Zwischen Reformhoffnung und Standortzweifeln

Die aktuelle Gemengelage ist von einem Widerspruch geprägt: Einerseits modernisiert sich die Verwaltung, andererseits trübt sich die wirtschaftliche Stimmung ein. Zwar gab es 2025 rund 395.000 Vollerwerbsgründungen in Deutschland, mit Spitzenreitern Berlin und Hamburg. Doch die KfW-ifo-Kreditmarktschwelle für das erste Quartal 2026 zeigt: Die Finanzierungsschwierigkeiten bleiben nahe historischer Höchststände, verschärft durch geopolitische Risiken wie den Iran-Konflikt.

Umfragen des Kreditschutzverbands zufolge bewerten nur noch 48 Prozent der Unternehmen ihre Geschäftslage als gut oder sehr gut. Rund 17 Prozent erwägen eine Verlagerung ins Ausland. Kein Wunder also, dass die Wirtschaftsverbände mit Nachdruck auf die Steuerreform 2027 drängen – Stabilität und Entlastung für den Mittelstand stehen ganz oben auf der Agenda. In Österreich ist die Unzufriedenheit im Industriesektor noch ausgeprägter: Gerade einmal 6 Prozent der Betriebe zeigen sich zufrieden mit der aktuellen Industriepolitik.

Ausblick: Diese Fristen sollten Unternehmer jetzt im Blick haben

Die nächsten Wochen bringen entscheidende Termine für die Finanzplanung kleiner Unternehmen. Der CONTENTshift-Accelerator in Baden-Württemberg hat seine Bewerbungsfrist bis zum 14. Mai 2026 verlängert – eine Chance für Media-Startups. In Frankfurt läuft der „Frankfurter Gründerpreis“ noch bis zum 12. Juli 2026, dotiert mit 15.000 Euro.

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Für alle Unternehmen gilt: Die Steuererklärung für 2025 muss bis zum 31. Juli 2026 abgegeben sein. Steuerberater empfehlen, alle Pauschalabzüge auszuschöpfen – etwa das tägliche Homeoffice-Pauschale von 6 Euro oder die erhöhte Pendlerpauschale von 38 Cent pro Kilometer ab dem 21. Kilometer. Während die Bundesregierung das Steuerreformpaket für 2027 weiter verfeinert, sollten kleine Betriebe ihre Investitionsplanung flexibel halten. Denn die neuen Abschreibungs- und Einkommensgrenzen könnten sich durchaus lohnen.