Jahressteuergesetz 2026: Pauschalversteuerung für Maschinen endet

Der Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 bringt Einschränkungen bei der Pauschalversteuerung und erstmals einen Rechtsrahmen für KI in der Steuerverwaltung.

Das Bundesfinanzministerium hat den Referentenentwurf für das Jahressteuergesetz 2026 vorgelegt – mit weitreichenden Folgen für die Land- und Forstwirtschaft. Die Neuerungen betreffen vor allem die Pauschalversteuerung, digitale Rechnungspflichten und den Einsatz Künstlicher Intelligenz in der Steuerverwaltung.

Pauschalversteuerung wird eingeschränkt

Zum 1. Juli 2026 tritt eine zentrale Änderung in Kraft: Der Verkauf von landwirtschaftlichen Maschinen fällt dann nicht mehr unter die Pauschalversteuerung nach § 24 Umsatzsteuergesetz. Das betrifft einen erheblichen Teil der Betriebe – laut Bundesrechnungshof nutzen rund 52 Prozent der landwirtschaftlichen Unternehmen noch immer die Pauschalversteuerung.

Anzeige

Die Änderungen im Umsatzsteuergesetz stellen viele Betriebe vor große Herausforderungen bei der korrekten Abrechnung. Dieser kostenlose PDF-Ratgeber bietet Ihnen sofortige Antworten auf alle wichtigen Fragen zur USt-Pflicht und hilft Ihnen, teure Nachzahlungen zu vermeiden. Umsatzsteuer-Ratgeber jetzt kostenlos herunterladen

Für Betriebe, die im Pauschalierungssystem bleiben, gelten weiterhin spezielle Rechnungsvorschriften. Sie müssen als Unternehmer Rechnungen ausstellen und statt einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer den durchschnittlichen Steuersatz von 13 Prozent angeben. Bei Kleinbetragsrechnungen bis 400 Euro gelten vereinfachte Regelungen.

Künstliche Intelligenz in der Steuerverwaltung

Der Entwurf des JStG 2026 schafft erstmals einen rechtlichen Rahmen für den Einsatz von KI durch Finanzämter. Mit der neuen Regelung in § 29c Abgabenordnung soll Rechtssicherheit für automatisierte Prüfverfahren geschaffen werden. Das dürfte spannend werden – immerhin experimentieren bereits rund 25 Prozent der Steuerberatungskanzleien mit KI-Lösungen, während 75 Prozent unter akutem Personalmangel leiden.

Forschung und Familien: Weitere Änderungen

Die Forschungszulage wird attraktiver: Die Bemessungsgrundlage steigt auf 25 Millionen Euro. Zudem werden die Kinderfreibeträge angepasst – eine Reaktion auf aktuelle Urteile des Europäischen Gerichtshofs.

Anzeige

Neben den gesetzlichen Neuregelungen bietet das Wachstumschancengesetz 2024 zusätzliche Möglichkeiten für Unternehmen, steuerliche Vorteile gezielt zu nutzen. Erfahren Sie in diesem Spezial-Report, welche 17 konkreten Chancen Sie jetzt kennen müssen, um Ihr Unternehmen rechtssicher aufzustellen. Kostenlosen Spezial-Report zum Wachstumschancengesetz sichern

Wirtschaftsverbände haben bis zum 12. Juni 2026 Zeit, Stellungnahmen zum Entwurf einzureichen. Das Kabinett soll sich am 1. Juli 2026 damit befassen. Eine Reform der umsatzsteuerlichen Organschaft ist für den 1. Januar 2029 geplant, die Anmeldefrist beginnt bereits im Juli 2028.

Alkohol: Klare Grenzen für Landwirte

Der Finanzgerichtshof Baden-Württemberg hat im April 2024 entschieden: Alkoholische Produkte gelten nicht als landwirtschaftliche Erzeugnisse im Sinne des § 24 UStG. Die Pauschalversteuerung ist dafür unzulässig – es gilt der reguläre Steuersatz von 19 Prozent. Die Revision liegt beim Bundesfinanzhof.

Gleichzeitig zeichnen sich weitere Belastungen ab: Im Rahmen der Verhandlungen zum Doppelhaushalt 2027/28 werden eine Erhöhung der Alkoholsteuer und ein schrittweiser Anstieg der Körperschaftsteuer ab 2028 diskutiert. Der Entwurf des Begleitgesetzes soll vor der Haushaltsrede am 10. Juni 2026 in die Prüfung gehen.

E-Rechnung: Zeitplan für die Umstellung

Die Landwirtschaft muss sich auf eine gestaffelte Einführung der elektronischen Rechnung einstellen. Die Pflicht zum Empfang von E-Rechnungen gilt bereits seit dem 1. Januar 2025. Die Ausstellungspflicht folgt nun nach Umsatz:

• Ab 1. Januar 2027: Betriebe mit mehr als 800.000 Euro Jahresumsatz
• Ab 1. Januar 2028: Alle übrigen Unternehmen

Zoll und Umwelt: Zwei weitere Neuerungen

Wegen anhaltender Trockenheit im Jahr 2026 dürfen Biodiversitätsflächen bereits vor dem traditionellen 1. August genutzt werden – allerdings nur, wenn keine speziellen Biodiversitätsprämien (UBB/BIO) gezahlt werden.

International sorgt eine Änderung des EU-Zollrechts für Aufsehen: Ab dem 1. Juli 2026 fällt die 150-Euro-Freigrenze weg. Stattdessen wird eine pauschale Zollgebühr von drei Euro pro Produktgruppe erhoben. Betroffen sind schätzungsweise 4,6 Milliarden Kleinsendungen jährlich – die überwiegende Mehrheit stammt aus China.