Günstigerprüfung: Rentner und Teilzeitbeschäftigte sparen bis zu 17%
Veröffentlicht am: 15.09.2026 um 10:18 Uhr | Redaktion boerse-global.de
Fachbeiträge erläutern die Möglichkeiten der sogenannten Günstigerprüfung bei Kapitalerträgen. Wie faz.net in einem Bericht vom 15.09.2026 darlegt, bietet dieses steuerrechtliche Instrument Anlegern einen wirksamen Hebel, um ihre Steuerlast zu verringern, wenn ihr individueller Einkommensteuersatz unter dem pauschalen Abzug liegt.
Funktionsweise des steuerlichen Antrags
Grundsätzlich werden Einkünfte aus Kapitalvermögen in Deutschland pauschal mit der Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent belegt. Kreditinstitute behalten diesen Betrag in der Regel direkt an der Quelle ein und führen ihn an die Finanzverwaltung ab. Steuerpflichtige haben jedoch die Option, im Rahmen ihrer Einkommensteuererklärung die Günstigerprüfung zu beantragen.
Wird dieser Antrag gestellt, prüft das Finanzamt, ob die Besteuerung der Kapitalerträge mit dem individuellen Einkommensteuersatz für den Steuerpflichtigen vorteilhafter ist als der pauschale Satz von 25 Prozent. Fällt der persönliche Steuersatz geringer aus, werden die Erträge mit diesem niedrigeren Satz veranlagt. Die zu viel einbehaltene Steuer wird in der Folge erstattet oder mit der übrigen Steuerschuld verrechnet.
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Einkommensgrenzen und tarifliche Einordnung
Ausschlaggebend für den Vorteil der Günstigerprüfung ist die Höhe des gesamten zu versteuernden Einkommens. Der deutsche Einkommensteuertarif ist progressiv gestaltet, sodass der Grenzsteuersatz mit steigendem Einkommen zunimmt. Laut den Erläuterungen greift der Spitzensteuersatz von 42 Prozent ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro.
Liegt das Einkommen eines Steuerpflichtigen deutlich unter solchen Schwellenwerten, bewegt sich auch der persönliche Grenzsteuersatz häufig unterhalb des Niveaus der Abgeltungsteuer. In diesen Konstellationen führt die tarifliche Besteuerung der Erträge zu einer spürbaren Entlastung gegenüber dem pauschalen Satz von 25 Prozent.
Potenzial bleibt von vielen Anlegern ungenutzt
Trotz der potenziellen Einsparmöglichkeiten verzichten viele Anleger auf die Beantragung der Günstigerprüfung. Dies betrifft insbesondere Personen mit geringeren Gesamteinkünften, wie etwa Rentner, Auszubildende oder Teilzeitbeschäftigte, deren persönlicher Tarif oft unter der 25-Prozent-Marke verbleibt.
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Steuerexperten weisen darauf hin, dass durch das Ausfüllen der entsprechenden Anlage in der Steuererklärung kein finanzielles Risiko entsteht. Ergibt die Überprüfung durch das Finanzamt, dass die pauschale Abgeltungsteuer doch vorteilhafter ist, bleibt es beim ursprünglichen Steuerabzug von 25 Prozent. Ein Nachteil entsteht dem Steuerpflichtigen durch den Antrag somit nicht.
