EU-Zollreform ab Juli: Zollfreigrenze von 150 Euro fällt weg

Ab Juli 2026 entfällt die Zollfreigrenze für EU-Importe. Deutschland senkt dauerhaft die Mehrwertsteuer in der Gastronomie.

Die Regulierungslandschaft für kleine und mittlere Unternehmen in Europa und Zentralasien steht vor einem fundamentalen Umbruch. Zwischen Juli 2026 und Anfang 2028 treffen mehrere strukturelle Veränderungen in Kraft – von der Abschaffung der Zollfreigrenze für Kleinlieferungen bis zur dauerhaften Senkung der Mehrwertsteuer in der deutschen Gastronomie.

EU-Zollreform: Das Ende der Steuerfreiheit für Online-Einkäufe

Der wohl einschneidendste Einschnitt für den digitalen Handel kommt am 1. Juli 2026. Dann kippt die EU die bisherige Zollfreigrenze von 150 Euro für Kleinsendungen. Künftig ist jede importierte Lieferung zollpflichtig – unabhängig vom Warenwert. Um den bürokratischen Aufwand abzufedern, plant Brüssel einen vereinfachten Pauschalzollsatz von drei Euro pro Produktkategorie.

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Doch damit nicht genug: Ab dem 1. November 2026 kommt eine zusätzliche EU-Bearbeitungsgebühr von rund zwei Euro pro Sendung hinzu. Die letzte Stufe der Reform tritt am 1. Juli 2028 in Kraft: Dann werden Online-Händler verpflichtet, die Einfuhrumsatzsteuer für Ferngeschäfte mit Waren bis 150 Euro direkt über das Import-One-Stop-Shop-System (IOSS) abzuführen.

Ziel dieser Maßnahmen ist ein fairerer Wettbewerb zwischen EU-Händlern und Plattformen aus Drittstaaten. Branchenbeobachter warnen jedoch: Die neuen Regeln entlasten inländische Händler nicht, die gleichzeitig mit nationalen Abgaben kämpfen.

Deutschland: Dauerhafte Steuersenkung und E-Rechnungspflicht

In Deutschland wird 2026 vor allem die Verstetigung befristeter Maßnahmen prägend sein. Seit dem 1. Januar gilt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von sieben Prozent für Speisen in der Gastronomie – inklusive Kantinen und Schulverpflegung – dauerhaft. Getränke bleiben hingegen beim regulären Satz von 19 Prozent.

Parallel beschleunigt sich der Weg zur digitalen Steuerverwaltung. Während die Pflicht zum Empfang elektronischer Rechnungen bereits seit Januar 2025 besteht, wird die Ausgabepflicht schrittweise eingeführt: Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Jahresumsatz müssen ab Januar 2027 elektronisch abrechnen, alle übrigen ab Januar 2028.

Das Jahressteuergesetz 2024 hat zudem die Schrauben bei bestimmten Unternehmensstrukturen angezogen. Besonders betroffen sind Steuersparmodelle mit doppelten Beteiligungen oder speziellen Gewerbesteuerkonstruktionen – teilweise rückwirkend zum 18. Mai 2024. Bei Immobilientransaktionen wird ab 2026 zudem der Flächenschlüssel zum Standard für die Vorsteueraufteilung.

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Österreich: Proteststurm gegen Paketsteuer

Während Deutschland und die EU auf Harmonisierung setzen, sorgt ein österreichischer Alleingang für heftigen Gegenwind. Ende Mai endete die Konsultationsfrist für eine geplante Paketsteuer – mit vernichtender Kritik von Wirtschaftsministerium, Handelskammer und Großhändlern wie Amazon und Otto.

Die Abgabe von zwei Euro pro Sendung soll ab Oktober 2026 für Online-Händler mit mehr als 100 Millionen Euro Jahresumsatz gelten. Geplant sind Einnahmen von 280 Millionen Euro jährlich zur Finanzierung von Mehrwertsteuersenkungen. Kritiker befürchten jedoch, dass die Steuer vor allem heimische Händler trifft, während Plattformen aus Drittstaaten ungeschoren davonkommen. Otto-Juristen haben bereits verfassungs- und europarechtliche Bedenken angemeldet. Eine Studie des GAW-Instituts prognostiziert zudem einen Verlust von bis zu 299 Millionen Euro Bruttoinlandsprodukt und 1.900 Arbeitsplätzen.

Usbekistan setzt auf Entlastung

Ganz anders die Entwicklung in Zentralasien: Usbekistan erhöht zum 1. Juni 2026 die Schwelle für den Wechsel vom vereinfachten zum allgemeinen Steuersystem für Kleinunternehmen drastisch – von einer Milliarde auf fünf Milliarden Sum. Zusätzlich ist ein vereinfachtes Sechs-Prozent-Mehrwertsteuermodell für Handel, Gastronomie und Dienstleistungen geplant, das teilnehmende Firmen von der Körperschaftsteuer befreit.

Steuerberater in der Krise

Die Umsetzung dieser komplexen Reformen fällt in eine Zeit schwerster Personalknappheit in der Steuerberatung. Laut ifo-Institut leiden 75 Prozent der Kanzleien in Nordrhein-Westfalen und anderen Regionen unter Fachkräftemangel. Verschärft wird die Lage durch eine alternde Belegschaft: Bis Ende 2029 stehen laut KfW rund 109.000 Nachfolgegesuche 114.000 möglichen Kanzleischließungen gegenüber.

Seit Juli 2025 sind zudem die Gebühren gestiegen – der reguläre Stundensatz liegt nun bei 115 Euro. Für viele kleine Betriebe wird die Kombination aus höheren Kosten, E-Rechnungspflicht und neuen Mehrwertsteuerregeln zur Zerreißprobe.

Ausblick: Das Jahr der Entscheidungen

Für kleine Unternehmen wird der Juli 2026 zum Lackmustest: Die EU-Zollreform dürfte die Profitabilität von grenzüberschreitenden Niedrigpreisgeschäften grundlegend verändern. In Deutschland bleibt der mehrjährige Umstieg auf die E-Rechnung die zentrale Herausforderung. Ob nationale Sonderwege wie die österreichische Paketsteuer Bestand haben, entscheiden letztlich die Gerichte. Für die meisten Mittelständler gilt: Digitale Werkzeuge nutzen, um die Welle zu reiten – während das professionelle Netzwerk der Steuerberater selbst in einer strukturellen Krise steckt.