Einkommensteuer-Reform: Entlastung für 95% aller Arbeitnehmer ab 2027

Die Bundesregierung plant eine umfassende Einkommensteuerreform mit Entlastungen von bis zu 30 Milliarden Euro jährlich. Die Finanzierung ist umstritten.

Das Ziel: Millionen von Gering- und Mittelverdienern dauerhaft entlasten. Noch vor der parlamentischen Sommerpause Mitte Juli 2026 soll eine Einigung über die Eckpfeiler fallen. Die Reform soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten.

Der aktuelle Steuerrahmen

Die geplanten Änderungen bauen auf den bestehenden Parametern für das Steuerjahr 2026 auf. Der Grundfreibetrag liegt aktuell bei 12.348 Euro. Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent greift ab einem Jahreseinkommen von 69.879 Euro. Die sogenannte Reichensteuer von 45 Prozent wird ab 277.826 Euro fällig.

Finanzminister Klingbeil will rund 95 Prozent aller Arbeitnehmer finanziell entlasten. Ein zentraler Treiber: die kalte Progression. Weil die Inflation die Löhne nach oben treibt, rutschen immer mehr Beschäftigte in höhere Steuerstufen – ohne dass ihre Kaufkraft tatsächlich gestiegen wäre. Die Kosten für die Reform sind gewaltig: Schätzungen zufolge zwischen 20 und 30 Milliarden Euro jährlich.

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Die verschiedenen Reformmodelle

Die Union (CDU/CSU) hat ein eigenes Konzept vorgelegt. Sie schlägt vor, den Spitzensteuersatz von 42 Prozent erst ab 85.000 Euro greifen zu lassen. Gleichzeitig soll der Höchstsatz für Spitzenverdiener auf 47,5 Prozent steigen – und zwar ab einem Einkommen von 210.000 Euro. Zudem fordert die Union die vollständige Abschaffung des Solidaritätszuschlags.

Noch weiter geht Reiner Holznagel, Präsident des Bundes der Steuerzahler (BdSt). Er plädiert dafür, den Spitzensteuersatz erst ab 100.000 Euro zu erheben.

Die Koalitionäre sind sich zwar einig, dass entlastet werden muss. Doch die SPD-Haushaltsexperten betonen: Die Reform sollte möglichst aufkommensneutral sein, um das Staatsdefizit nicht weiter in die Höhe zu treiben.

Die Finanzierungsfrage

Wie soll das milliardenschwere Paket finanziert werden? Mehrere konkurrierende Vorschläge liegen auf dem Tisch:

Vermögensteuer: Marcel Fratzscher, Präsident des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW), und der Deutsche Gewerkschaftsbund (DGB) fordern die Wiedereinführung einer Vermögensteuer. Fratzscher schlägt zwei Prozent auf Nettovermögen über 20 Millionen Euro vor – das würde jährlich rund 42 Milliarden Euro bringen. Der DGB will die Steuer bereits ab einer Million Euro greifen lassen.

Mehrwertsteuer: Das Ifo-Institut hat die Wirkung einer Erhöhung der Mehrwertsteuer untersucht. Ein Prozentpunkt mehr würde rund 16 Milliarden Euro einbringen. Allerdings warnt das Institut vor zusätzlichem Inflationsdruck.

Subventionsabbau: Der CDU-Politiker Jens Spahn schlägt eine pauschale Kürzung aller staatlichen Subventionen um fünf Prozent vor – die sogenannte „Rasenmäher-Methode".

Steuersatz-Verschiebung: Manche Analysten plädieren für eine Mischung aus späterem Greifen der Spitzensteuersätze und gleichzeitiger Erhöhung der Höchstsätze.

Grundsatzdebatte: Arbeit oder Vermögen besteuern?

Die Diskussion offenbart einen grundlegenden Konflikt. Experten des DIW weisen darauf hin, dass Deutschland Arbeit deutlich stärker besteuert als Vermögen – im internationalen Vergleich ein Sonderweg. Die Frage ist: Soll die Entlastung der Arbeitnehmer durch eine stärkere Besteuerung großer Vermögen gegenfinanziert werden? Oder setzt man auf Wirtschaftswachstum und Subventionskürzungen?

Klar ist: Die Zeit drängt. Bis Mitte Juli muss die Koalition liefern. Ob am Ende ein großer Wurf oder ein Kompromiss auf Raten steht, wird sich in den kommenden Wochen zeigen.