Deutschland vor steuerlichem und regulatorischem Kraftakt

Deutschland kämpft mit schwachem Wachstum, drohenden Haushaltslöchern und neuen EU-Vorgaben zur Entgelttransparenz sowie der E-Rechnungspflicht.

Steuerschätzung, EU-Transparenzrichtlinie und die E-Rechnungspflicht setzen die Wirtschaft unter Druck.**

Die 170. Sitzung des Arbeitskreises Steuerschätzungen tagt von heute bis Freitag in Stralsund – und die Aussichten sind düster. Finanzminister Lars Klingbeil wird die Ergebnisse der Frühjahrsprognose am Donnerstag in Berlin vorstellen. Deutschlands Wirtschaft steckt im dritten Jahr der Schwächephase. Die Bundesregierung hat ihre Wachstumsprognose für 2026 bereits auf 0,5 Prozent halbiert, für 2027 wird eine leichte Erholung auf 0,9 Prozent erwartet.

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Haupttreiber der Abkühlung: die Folgen des Iran-Kriegs, der die Energiekosten in die Höhe getrieben hat, und eine generell schwächelnde Weltkonjunktur. Die Steuereinnahmen dürften kurzfristig zwar stabil bleiben – die Bundesregierung hatte im Oktober 2025 erstmals die Milliardengrenze von einer Billion Euro für 2026 prognosticiert. Doch einzelne Steuerarten zeigen bereits Risse: Die Einkommensteuer fiel im März 2026 um vier Prozent zum Vorjahr, die Körperschaftsteuer sogar um zwölf Prozent.

Haushaltslöcher von bis zu 60 Milliarden Euro

Der langfristige Ausblick bleibt angespannt. Haushaltsexperten rechnen mit erheblichen Finanzierungslücken: rund 20 Milliarden Euro bereits 2027, bis 2030 könnten es 60 Milliarden Euro sein. Die Kommunen melden ein Rekorddefizit von 30 Milliarden Euro. Dabei bleibt die Steuerlast extrem konzentriert: Die oberen zehn Prozent der Steuerzahler tragen 57 Prozent des gesamten Lohn- und Einkommensteueraufkommens.

EU-Transparenzrichtlinie: Deutschland droht Frist zu verpassen

Am 7. Juni läuft die Frist ab – dann müssen die EU-Mitgliedstaaten die Richtlinie zur Entgelttransparenz (2023/970) in nationales Recht umgesetzt haben. Ziel: die Lohnlücke zwischen Männern und Frauen schließen, die in Deutschland 2024 bei 9,7 Prozent lag.

Die neuen Regeln haben es in sich. Arbeitgebern wird verboten, Bewerber nach ihrem bisherigen Gehalt zu fragen. Stattdessen müssen sie in Stellenanzeigen die Gehaltsspanne oder das Einstiegsgehalt angeben. Beschäftigte erhalten zudem das Recht, Auskunft über die durchschnittliche Vergütung vergleichbarer Kollegen zu verlangen – aufgeschlüsselt nach Geschlecht. Für Unternehmen mit mehr als 100 Mitarbeitern kommen regelmäßige Berichtspflichten hinzu.

Besonders brisant: die Beweislastumkehr. Künftig muss bei Verdacht auf Lohndiskriminierung der Arbeitgeber nachweisen, dass keine Benachteiligung vorlag – nicht der Arbeitnehmer.

Rechtsexperten rechnen damit, dass Deutschland die Umsetzungsfrist reißen wird. Ein formeller Gesetzesentwurf steht noch aus. Für private Arbeitgeber entsteht so eine Phase der Rechtsunsicherheit. Der öffentliche Dienst hingegen dürfte direkt von der Richtlinie betroffen sein – unabhängig vom nationalen Gesetzgebungsstatus.

Ein Urteil des Bundesarbeitsgerichts vom Oktober 2025 hat den Druck zusätzlich erhöht: Demnach kann bereits ein einziger höher bezahlter Kollege einen Anspruch auf Gehaltsanpassung begründen – wenn der Arbeitgeber keine objektiven Gründe wie Qualifikation oder Verantwortung nachweisen kann.

E-Rechnungspflicht: Mittelstand hinkt hinterher

Die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) bleibt das beherrschende Thema im deutschen Mittelstand. Seit Januar 2025 besteht bereits die Pflicht, E-Rechnungen empfangen zu können. Doch das Senden in strukturierten elektronischen Formaten kommt erst: Ab Januar 2027 müssen Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Jahresumsatz liefern, ab 2028 gilt die Pflicht für alle.

Eine Umfrage vom April 2026 zeigt: Mehr als die Hälfte der kleinen und mittleren Unternehmen ist auf diesen Schritt nicht vorbereitet. 28 Prozent haben noch gar keine Maßnahmen ergriffen. Dabei ist klar: Ein einfaches PDF wird ab 2028 nicht mehr als elektronische Rechnung anerkannt. Stattdessen müssen Systeme den EN-16931-Standard unterstützen – etwa XRechnung oder ZUGFeRD.

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Die Integration erfordert einen grundlegenden Umbau von Finanz-, Steuer- und IT-Systemen. Die Datenqualität gilt als größte Hürde. Softwareanbieter reagieren: Anfang Mai brachte soft Xpansion Version 18 seines SDK auf den Markt, das die Einbindung von XRechnung, ZUGFeRD und Peppol in bestehende Software erleichtert.

Ein aktueller Test von Buchhaltungsprogrammen zeigt: Während Lexware Office und sevDesk bei DATEV-Integration und Freelancer-Eignung führen, unterstützen noch nicht alle Programme die nötigen ZUGFeRD-Exportfunktionen für die 2027/2028-Pflicht.

Außenhandel unter Druck

Die Digitalisierung im Außenhandel schreitet voran. Der Deutsche Industrie- und Handelskammertag (DIHK) meldet, dass 93 Prozent der 1,03 Millionen Ursprungszeugnisse aus dem Jahr 2025 elektronisch bearbeitet wurden. Am 1. Juni startet zudem der digitale Carnet ATA für die EU, Schweiz, Großbritannien und Norwegen – eine Erleichterung für die vorübergehende Ausfuhr von Berufsausrüstung und Warenmustern.

Doch die Handelsbeziehungen werden komplexer. Die USA haben die Zölle auf europäische Autos auf 25 Prozent erhöht. Die Folge: Deutsche Exporte in die USA sind um 15 Milliarden Euro eingebrochen. Die EU wiederum verschärft die Zollkontrollen für Waren mit geringem Wert. Die bisherige Zollbefreiung für Pakete unter 150 Euro ist gefallen, ab Juli 2026 kommt eine Pauschalgebühr von drei Euro.

Entlastung in Sicht – zumindest bei Reisekosten

Um die wachsende Regulierungsflut abzufedern, wurden einige Erleichterungen verlängert. Das Bundesfinanzministerium hat die Nichtbeanstandungsregelung zur Besteuerung von Reiseleistungen aus Drittstaaten ohne EU-Betriebsstätte bis Ende 2029 verlängert – zuvor wäre sie Ende 2026 ausgelaufen.

Im administrativen Dienstleistungssektor zeichnet sich eine Konsolidierung ab. Die MACH AG hat am Montag die SMS System-Management Stiewi übernommen, einen Spezialisten für Reisekostenmanagement. Das Unternehmen automatisiert jährlich rund 800.000 Reisekostenabrechnungen für über 300 Kunden, darunter Universitäten und Behörden. Der Trend zur Automatisierung von Reisekostenabrechnungen mittels mobiler Belegerfassung und OCR-Technologie gewinnt damit weiter an Fahrt.

Ausblick: 2027 wird zum Jahr der Compliance

Die zweite Jahreshälfte 2026 und der Übergang zu 2027 werden von der Umsetzung digitaler Compliance-Vorgaben geprägt sein. Für Unternehmen steht die Vorbereitung auf die Entgelttransparenz-Richtlinie bis zum 7. Juni im Vordergrund – sowie die strategische Auswahl von E-Rechnungs-Anbietern.

Der Erfolg dieser Transformation hängt maßgeblich von Change-Management und Systemintegration ab. Denn wer die EN-16931-Standards verfehlt, riskiert künftig den Vorsteuerabzug. Fiskalisch muss die Bundesregierung eine Phase schwachen Wachstums bei gleichzeitig hohen Haushaltsdefiziten managen. Zwar deuten interne Schätzungen für 2027 auf einen leichten Überschuss im Bundeshaushalt hin – doch die kumulative Wirkung neuer Steuergesetze dürfte die Einnahmen um über sechs Milliarden Euro schmälern.

Die Verwaltungslandschaft in Deutschland steht vor einem herausfordernden digitalen Wandel. Ob die Unternehmen und Behörden ihn stemmen können, wird sich in den kommenden Monaten zeigen.