Bankenregeln VSB 27: Vier Monate Übergangsfrist bis Ende April 2027
Veröffentlicht am: 12.11.2026 um 04:04 Uhr | Redaktion boerse-global.de
Die revidierten Standesregeln zur Sorgfaltspflicht der Banken (VSB 27) treten am 1. Januar 2027 in Kraft. Wie aus Branchenberichten hervorgeht, hat die Schweizerische Bankiervereinigung (SBVg) für die praktische Umsetzung der Neuregelungen durch die Finanzinstitute eine viermonatige Übergangsfrist bis Ende April 2027 vorgesehen.
Die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) anerkannte die VSB 27 mit Stand vom 30. Oktober 2026 als aufsichtsrechtlichen Mindeststandard. Gleichzeitig erfolgte die Anerkennung des am 23. Oktober 2026 genehmigten SRO-SVV-Reglements des Schweizerischen Versicherungsverbandes, welches ebenfalls zum 1. Januar 2027 mit einer viermonatigen Umsetzungsfrist wirksam wird.
Im Zuge dessen präzisierte die FINMA in der teilrevidierten Geldwäschereiverordnung (GwV-FINMA) die Verweise in den Artikeln 35, 40 Absatz 4 sowie 41 Absatz 3 von der bisherigen VSB 20 auf die VSB 27. Nach Einschätzung der Aufsichtsbehörde konkretisiert das neue Regelwerk insbesondere die Feststellung der Kontrollinhaber und erleichtert die digitale Erfassung von Kundendaten im Rahmen der Sorgfaltsprüfung.
Neuer Kaskadenansatz und Vorgaben für das Formular K
Kernstück der Anpassungen der SBVg ist ein überarbeiteter Kaskadenansatz zur Feststellung des Kontrollinhabers über das Formular K. Auf der ersten Stufe ist zu prüfen, ob eine Person mindestens 25 Prozent der Kapital- oder Stimmrechte hält.
Die zweite Stufe verlangt die Erfassung einer tatsächlichen Kontrolle durch eine andere Person, selbst wenn zuvor bereits ein Kontrollinhaber identifiziert wurde.
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Kann auf diesen beiden Wegen kein Kontrollinhaber festgestellt werden, greift auf der dritten Stufe die geschäftsführende Person. Zudem wird das Formular K künftig verpflichtend um die Angaben zum Geburtsdatum sowie zur Nationalität ergänzt.
Erleichterungen sieht das Regelwerk der SBVg für nicht operativ tätige Stiftungen vor. Hierbei sind Auskünfte künftig über eine schriftliche Erklärung beziehungsweise das Formular S zulässig, was auch bei Stiftungen mit rein ideellem Zweck gilt. Ausnahmen von dieser Regelung bestehen lediglich bei einer großen Zahl an Spendern sowie bei der Begünstigung anderer ideeller Organisationen.
Digitalisierung und Umgang mit Bestandsdossiers
Die VSB 27 trägt zugleich der Digitalisierung von Prozessen Rechnung: Erklärungen in digitaler Form per Textnachweis sind künftig zulässig. Dabei genügen Scans oder Fotografien der Dokumente, die Vorlage eines physischen Originals ist nicht mehr erforderlich. Zudem entfällt das Formular A bei der Eröffnung einer Geschäftsbeziehung über den Korrespondenzweg.
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Eine flächendeckende Aktualisierung bestehender Kundendossiers schreibt die SBVg den Instituten nicht zwingend vor. Auch begründet eine Abweichung im Vergleich zum Transparenzregister allein noch keine Zweifel an den Kundenangaben.
Treten jedoch begründete Zweifel auf, müssen die Sorgfaltspflichten wiederholt werden; die SBVg sieht hierfür in ihrem Kommentar grundsätzlich eine Frist von 60 Tagen als angemessen an.
Reine Änderungen von Stammdaten lösen keine Pflicht zur Wiederholung aus. Werden beendete Geschäftsbeziehungen wiederaufgenommen, verlangt die Standesregel eine erneute Identifizierung, sofern es sich nicht um eine rein technische Reaktivierung handelt.
