Wegzugsbesteuerung: Diese Strategien schützen Ihr Vermögen
09.02.2026 - 17:32:12
Die deutsche Wegzugsbesteuerung bleibt 2026 eine massive Hürde für Auswanderer mit Firmenbeteiligungen. Seit der Verschärfung 2022 ist eine frühzeitige Planung überlebenswichtig. Steuerexperten zeigen legale Wege auf, die oft millionenschwere Steuerlast zu umgehen – doch der Countdown läuft.
Die Falle schnappt schneller zu
Der Kern des Problems: Verlegt ein Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft wie einer GmbH seinen Wohnsitz ins Ausland, besteuert der Fiskus sofort die gesamten stillen Reserven. Es gilt eine fiktive Veräußerung – Geld fließt nicht, doch die Steuerrechnung kommt. Die seit 2022 geltende, verschärfte Rechtslage hat die Lage zugespitzt. Die frühere, unbefristete Stundung bei Umzügen innerhalb der EU ist Geschichte. Jetzt wird die Steuer sofort fällig, allenfalls kann sie in sieben Raten gezahlt werden. Die Liquiditätsfalle klappt schneller zu.
Strategie 1: Der Schild der Personengesellschaft
Eine zentrale Verteidigungsstrategie ist die Einbringung der Kapitalgesellschaftsanteile in eine inländische Personengesellschaft, etwa eine GmbH & Co. KG. Der Trick: Die Anteile werden Betriebsvermögen dieser deutschen Gesellschaft. Da die Gesellschaft selbst nicht umzieht, löst der Wegzug des Gesellschafters keine Steuer aus. Voraussetzung ist eine rein inländische Struktur ohne ausländische Betriebsstätte. Diese Lösung muss wasserdicht und formell einwandfrei umgesetzt werden.
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Strategie 2: Der Formwechsel als Rettungsanker
Alternativ kann die Kapitalgesellschaft selbst in eine Personengesellschaft umgewandelt werden. Aus der GmbH wird eine KG oder OHG. Nach diesem Formwechsel hält der Gesellschafter keine kapitalgesellschaftlichen Anteile mehr, die der Wegzugsbesteuerung unterliegen. Er ist direkt an der Personengesellschaft beteiligt. Auch hier bleibt das deutsche Besteuerungsrecht erhalten. Wie bei der Einbringungslösung ist eine steuerneutrale Gestaltung zwingend.
Der entscheidende Faktor: Jahre im Voraus planen
Beide Modelle haben einen gemeinsamen, kritischen Erfolgsfaktor: Zeit. Experten warnen, dass die Umstrukturierungen in der Regel mindestens fünf Jahre vor dem tatsächlichen Wegzug abgeschlossen sein müssen. Eine rückwirkende Fiktion greift nicht. Die Finanzverwaltung will kurzfristige, missbräuchliche Gestaltungen verhindern. Für Unternehmer bedeutet das: Die Entscheidung über einen möglichen Auslandswohnsitz muss extrem langfristig getroffen werden. Wer zuwartet, hat verloren.
Keine Lockerung in Sicht
Eine Lockerung der strengen Regelungen ist kurzfristig nicht zu erwarten. Zwar wird die Europarechtskonformität beobachtet, doch auf künftige Gerichtsurteile zu spekulieren, ist riskant. Der Fokus muss auf der proaktiven Nutzung der verbliebenen legalen Möglichkeiten liegen. Die Botschaft der Steuerberater ist klar: Wer erst kurz vor der Ausreise aktiv wird, steht oft vor einer unerwartet hohen und kaum noch abwendbaren Steuerlast. Die Uhr tickt laut.
